2013 foi um ano divisor de águas para casais do mesmo sexo?

De Gavin DiStasi

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Agora que 2014 chegou oficialmente, e fechamos os livros em 2013, certamente poderíamos ser perdoados por nos envolvermos em hipérboles em relação ao ano passado. Afinal, o S & P 500 cobrado em dezembro para terminar o ano até 29%, o melhor desempenho anual desde 1997 e os dias felizes da primeira bolha de tecnologia¹. Em novembro, a taxa de desemprego nos EUA finalmente caiu abaixo de 7% pela primeira vez desde 2008², o que levou o Federal Reserve Board a iniciar o temido afunilamento de seu programa de compra de títulos; um movimento que resultou não em uma venda no mercado acionário, como muitos temiam, mas em um fortalecimento da atual alta. Até mesmo o Congresso queria entrar nas boas vibrações no final do ano, se unindo para aprovar um acordo orçamentário pela primeira vez desde 2011. Embora todas essas conquistas possam ou não sinalizar tendências reais e sustentáveis, parece provável que para um segmento da população, casais do mesmo sexo, o ano de 2013 será considerado um verdadeiro fator de mudança de jogo quando for considerado nos próximos anos.

No ano passado, o apoio à legalização do casamento entre pessoas do mesmo sexo alcançou um recorde de alta, com quase 60% do país a favor, de acordo com uma pesquisa da ABC News / Washington Post.³. Vimos dois atletas profissionais, Robbie Rogers na MLS e Jason Collins na NBA, saírem publicamente, marcando a primeira vez que um atleta profissional saiu no auge de sua carreira. Durante 2013, nove estados foram adicionados à lista onde o casamento entre pessoas do mesmo sexo é legal, elevando o total para 18, mais o Distrito de Columbia. Mas foi a Suprema Corte que deu o maior impulso ao movimento pela igualdade no casamento para casais do mesmo sexo com sua decisão histórica em Estados Unidos v. Windsor, derrubando uma parte da Lei de Defesa do Casamento (DOMA) em junho. O tribunal também se recusou a decidir sobre o desafio da Proposição 8 da Califórnia, devolvendo-a a um tribunal inferior e efetivamente restabelecendo o casamento entre pessoas do mesmo sexo no estado. As ramificações dessas duas decisões não são totalmente conhecidas e provavelmente não serão por muitos anos, mas elas são de longo alcance, e podem ser apenas a legislação mais importante, certamente do ponto de vista do planejamento financeiro e imobiliário, que casais do mesmo sexo ainda vi.

Imediatamente após essas duas decisões, os reguladores federais e o Departamento de Defesa rapidamente seguiram com alguma orientação prática, sinalizando a influência dessas decisões. O Departamento de Defesa anunciou seu plano de estender benefícios matrimoniais e familiares a todos os militares e funcionários civis do Departamento de Defesa, independentemente da orientação sexual, desde que forneçam uma certidão de casamento válida. Em seguida, os reguladores federais emitiram as seguintes decisões / liberações:

1. Receita Federal do IRS 2013-17-ajudou-se que os casais do mesmo sexo que são legalmente casados ​​serão tratados como tal para todos os efeitos fiscais federais, independentemente da lei em seu estado de residência.
2. DOL Technical Release No. 2013-04aplicou princípios semelhantes aos planos de previdência e previdência do empregador sujeitos à ERISA.
3. RS Notice 2013-61-forneceu orientação sobre pedidos de reembolso de indevido de impostos por casais do mesmo sexo.

Obviamente o Windsor a decisão é importante por muitas razões, mas aqui estão algumas das ramificações práticas para casais do mesmo sexo em termos de aposentadoria e planejamento imobiliário. Para começar, com a morte de um cônjuge sobrevivente, a propriedade estará sujeita ao imposto de propriedade de 40% apenas na medida em que esse patrimônio exceda a isenção combinada. Além disso, os casais do mesmo sexo podem agora:

• Faça transferências ilimitadas entre si, seja durante a vida ou na morte, sem estar sujeito a impostos federais sobre doações ou heranças.
• Combine a isenção do imposto sobre a propriedade do cônjuge falecido com a isenção do imposto sobre a herança do cônjuge sobrevivente.
• Arquivo conjunto retorna para aproveitar a exclusão anual de imposto sobre doação, permitindo que o cônjuge mais rico faça transferências isentas de impostos para terceiros até US $ 28.000 (casais devem apresentar uma declaração de imposto de presente para eleger "divisão de presentes").

No lado do plano de aposentadoria, os cônjuges do mesmo sexo devem ser tratados como cônjuges para todos os propósitos, incluindo ordens de relações domésticas qualificadas, benefícios para sobreviventes e requisitos de consentimento para distribuições de planos. Enquanto mais orientações de agências reguladoras certamente virão, os empregadores devem:

• Examine cuidadosamente os planos de benefícios atualmente em vigor (por exemplo, todos os planos de pensão, participação nos lucros, cafeteria e planos de saúde em grupo) para determinar onde as mudanças provavelmente serão necessárias
• Resuma e comunique até que ponto as ofertas de benefícios mudarão como resultado de Windsor e os recentes pronunciamentos regulatórios do IRS e do DOL.
• Revisar os procedimentos e formulários administrativos para identificar áreas potenciais para revisão (ou seja, consentimento do cônjuge de distribuição e formulários de designação de beneficiários).

Embora os empregadores provavelmente esperem para alterar seus documentos de planejamento até receber orientação adicional do IRS e do DOL, eles devem garantir imediatamente que todos os casamentos legais sejam reconhecidos na administração dos planos de benefícios dos empregados que eles patrocinam.

Como uma questão prática, qualquer patrocinador do plano que possa ter funcionários do mesmo sexo deve consultar seus profissionais de impostos para certificar-se de que eles estão em conformidade com as novas diretrizes daqui para frente e ficarão a par de quaisquer novos desenvolvimentos que possam afetar seus planos.

Da mesma forma, clientes individuais do mesmo sexo devem consultar seus provedores (incluindo profissionais de impostos, advogados de planejamento imobiliário e consultores financeiros) para garantir que estão aproveitando as novas regras e para ver se mudanças precisam ser feitas em suas condições financeiras e patrimoniais. planos.

Certamente a luta pela igualdade no casamento está longe de ser vencida, e é provável que vejamos o pêndulo balançar para frente e para trás muitas vezes nos próximos meses e anos, mas este ano pode ter sido o mais profundo avanço, pelo menos de um ponto financeiro. ponto de vista, que os casais do mesmo sexo neste país ainda desfrutaram.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

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