Fluxo de Caixa 101: Criando uma Demonstração de Fluxo de Caixa

Fluxo de Caixa Simples (do ZERO)

Índice:

Os componentes de uma demonstração de fluxo de caixa
Criando uma demonstração de fluxo de caixa: O método indireto
Criando uma demonstração de fluxo de caixa: método direto
Leia a seguir:

Esta é a terceira parte de nossa série “Cash Flow 101” - nosso melhor guia para ajudá-lo a entender e gerenciar o fluxo de caixa de sua empresa e evitar problemas futuros de fluxo de caixa. Precisa recuperar o atraso? Você encontrará links para as parcelas anteriores desta série no final do artigo.

Este artigo faz parte do nosso “Business Startup Guide” - uma lista curada de nossos artigos que colocarão você em prática em pouco tempo!

Para garantir que seus negócios sempre tenham acesso ao caixa eles precisam crescer, muitos donos de empresas - ou pelo menos seus contadores - produzem demonstrativos de fluxo de caixa em intervalos mensais, trimestrais ou até anuais.

Enquanto grandes organizações, como Google ou Apple, que estão cheias de dinheiro, podem esperar até No final do ano para produzir essas declarações (por lei, todas as empresas de capital aberto são obrigadas a produzi-las), os proprietários de pequenas empresas geralmente tendem a prepará-los com mais regularidade, para que não haja surpresas extras quando dezembro chegar.

Na maioria das vezes, os demonstrativos de fluxo de caixa contam rapidamente a quantidade de receita que uma empresa recebe (fluxos de entrada) e quanto ela está saindo (fluxos de saída). Essa informação pode ser aproveitada para medir a liquidez de uma organização e prever onde uma empresa ficará financeiramente no futuro próximo.

As declarações de fluxo de caixa são importantes para muitos participantes diferentes por diversos motivos. Por exemplo, contadores usam declarações de fluxo de caixa para garantir que as empresas possam pagar suas contas em dia. Os credores podem vê-los para decidir se uma organização está bem posicionada para pagar empréstimos. E, antes de comprar ações, os investidores provavelmente vão querer dar uma olhada nelas também.

Os componentes de uma demonstração de fluxo de caixa

Em geral, as demonstrações de fluxo de caixa são compostas por três componentes principais:

1. Actividades operacionais

Como a sua empresa ganha dinheiro no dia-a-dia? As atividades operacionais da sua organização incluem tudo o que se relaciona com a forma como você gera receita.

Basicamente, as entradas de caixa são geradas sempre que os clientes compram seus produtos ou serviços; saídas ocorrem quando você paga funcionários, fornecedores, impostos ou juros, entre outras coisas.

2. Atividades de investimento

A maioria das transações relacionadas à venda ou compra de propriedades, equipamentos ou outros ativos não circulantes estão incluídas em suas atividades de investimento, assim como quaisquer despesas vinculadas a fusões ou aquisições.

Se a sua empresa atua na o mercado de ações em tudo, você também terá que indicar quando você compra ou vende títulos aqui também.

3. Atividades de financiamento

Esta seção da demonstração de fluxo de caixa inclui informações sobre a contratação de empréstimos para comprar propriedades ou equipamentos; emissão de ações para funcionários, público ou outras partes interessadas; pagando dividendos, e assim por diante

É importante notar que as demonstrações de fluxo de caixa podem ser afetadas por transações não monetárias, como depreciação ou despesas com devedores duvidosos. Além disso, muitas empresas optam por adicionar informações suplementares sobre grandes transações que não envolvem caixa, como conversão de dívida em capital ou emissão de ações em troca de ativos.

Demonstrações de fluxo de caixa - que são consideradas uma das quatro principais demonstrações financeiras com declarações de renda, balancetes e demonstrações de lucros acumulados - pode ser preparado usando um dos dois métodos: o método direto ou o método indireto, ambos produzem os mesmos resultados.

Como é mais fácil de fazer, a maioria das empresas constrói suas declarações de fluxo de caixa através do método indireto, então vamos voltar nossa atenção primeiro.

Veja também: Fluxo de caixa Calculadora

Criando uma demonstração de fluxo de caixa: O método indireto

Muitas empresas optam por construir suas declarações de fluxo de caixa usando o método indireto porque os números de que precisam são facilmente coletados das contas e números que eles já mantêm. Os demonstrativos de fluxo de caixa gerados dessa maneira reconciliam a receita líquida reportada com o caixa gerado por meio de operações.

Para construir uma demonstração de fluxo de caixa indireta, primeiro você precisa se concentrar nas atividades operacionais. Para fazer isso, determine o lucro líquido e remova as despesas não monetárias (por exemplo, depreciação e amortização) desse número.

Em seguida, você precisa considerar seus ganhos e perdas em quaisquer vendas de ativos feitas durante o intervalo de relatório pertinente. Você também precisa relatar mudanças em contas a receber, contas a pagar e estoques, bem como quaisquer dívidas incobráveis que você possa decidir amortizar.

Uma vez que você tenha descoberto seu caixa líquido fornecido pelas operações, você precisa registrar seus fluxos de caixa. de atividades de investimento e financiamento. Essas duas seções são relatadas da mesma maneira em declarações de fluxo de caixa preparadas usando os métodos indiretos e diretos usando os critérios discutidos acima

Veja também: O Guia Completo para Entender o Fluxo de Caixa

Criando uma demonstração de fluxo de caixa: método direto

Devido às diferenças no relato das atividades operacionais, as demonstrações de fluxo de caixa preparadas pelo método direto fornecem uma visão muito mais clara de como o dinheiro se movimenta em uma empresa. Mas são mais difíceis de preparar - e é por isso que são menos comuns.

Em vez de partir do lucro líquido, as demonstrações de fluxo de caixa feitas pelo método direto se concentram nas entradas de caixa brutas e saídas de caixa brutas que ocorrem naturalmente por meio de operações.. As empresas que usam o método de relatório direto precisam considerar o dinheiro recebido das contas do cliente; dinheiro pago a empregados e fornecedores; pagamentos de juros; pagamentos de imposto de renda; e qualquer receita de juros ou dividendos recebida

Ao contrário do método indireto, quando as demonstrações de fluxo de caixa são geradas pelo método direto, é consideravelmente mais fácil ver onde os pagamentos em dinheiro foram feitos e onde os pagamentos em dinheiro foram recebidos. Mas como a maioria dos relatórios contábeis não inclui as informações necessárias que o método direto exige, muitas empresas optam por seguir o caminho mais fácil e produzir suas demonstrações de fluxo de caixa usando o método indireto.