Empréstimo Garantido Definição e Exemplo |

O que é:

Com um empréstimo garantido, uma parte diferente do mutuário prometeu tomar responsabilidade se o mutuário não puder efetuar os pagamentos. A entidade que assume essa responsabilidade é chamada de fiadora.

Como funciona (Exemplo):

Suponhamos que a Empresa XYZ gostaria de pedir emprestado US $ 100.000 de um banco para comprar um equipamento. Embora o negócio seja responsável pelos pagamentos, ele provavelmente exigirá que o proprietário John Doe ofereça uma garantia pessoal sobre o empréstimo. Ao fazê-lo, John Doe concorda em pagar o empréstimo usando fluxos de caixa de outras partes de sua vida e ativos se a Empresa XYZ não for capaz de gerar dinheiro suficiente para pagar a dívida.

Os fiadores nem sempre garantem a totalidade do empréstimo. montante de um passivo. Eles só podem garantir o reembolso de juros ou principal, por exemplo, mas não ambos. Às vezes, mais de uma entidade pode garantir um empréstimo; nesses casos, cada fiador geralmente é responsável apenas por uma parte proporcional da dívida, mas, em outros casos, cada fiador pode ser responsável pelas porções dos outros fiadores, caso também não cumpram suas responsabilidades.

Garantias são comuns em a indústria de empréstimos estudantis, em que o governo federal garante empréstimos a pessoas que são geralmente jovens e sem histórico de crédito real. Essa garantia induz os bancos a emprestar aos estudantes e garante que os bancos serão reembolsados.

Por que é importante:

Garantias mitigam o risco, mas é importante observar que elas não fazem um empréstimo sem risco. Afinal, ainda é possível que mesmo o fiador possa entrar em default no passivo se o passivo for muito grande ou se o fiador já estiver com dificuldades por outros motivos. Independentemente disso, as garantias fornecem uma camada extra de segurança, razão pela qual os títulos garantidos geralmente obtêm classificações de crédito mais altas.

Historicamente, se os garantidores são empresas públicas, eles divulgam a natureza e tamanho de suas garantias (geralmente para empréstimos tomados por suas subsidiárias).) nas notas às suas demonstrações financeiras. Mas em 2002, o Financial Accounting Standards Board (FASB) emitiu a Interpretação 45, afirmando que os fiadores devem registrar o valor justo do empréstimo garantido como um passivo no balanço patrimonial e que devem fazê-lo no início da garantia. Algumas garantias, como aquelas que são contabilizadas como derivativos, aquelas emitidas por seguradoras, e algumas garantias emitidas por empresas de arrendamento mercantil, estão isentas desta regra. É importante observar que as garantias emitidas entre as controladoras e suas subsidiárias não precisam ser contabilizadas como passivo do balanço patrimonial.

Todas as garantias, no entanto, devem ser divulgadas. O fiador deve divulgar a natureza da garantia (termos, histórico e eventos que colocariam o fiador no gancho), a responsabilidade máxima potencial sob a garantia, e quaisquer provisões que possam permitir ao fiador recuperar qualquer dinheiro pago sob a garantia