Controles Internos Definição & Exemplo

O que é:

Controles internos são os métodos e processos pelos quais uma empresa garante que a organização está aderindo políticas e obrigações importantes. O conselho de administração, a gerência e outros executivos de uma empresa são responsáveis ​​pela manutenção dos controles internos.

Como funciona (Exemplo):

O controle interno possui cinco elementos primários, desenvolvidos em 1992 pelo Comitê de Patrocínio. Organizações da Comissão Treadway (COSO):

1. Ambiente de controle. Esta atividade envolve a garantia de que a empresa incentiva o comportamento ético e cria políticas e procedimentos apropriados. Envolve também assegurar que as demonstrações financeiras sejam preparadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP). Frequentemente, o gerenciamento dá o tom para o ambiente de controle de uma empresa
2. Avaliação de risco. Essa atividade envolve a detecção de ameaças e fraquezas que poderiam comprometer a capacidade da empresa de detectar e evitar fraudes, abusos ou erros. Mais especificamente, essa atividade envolve considerar as conseqüências de coisas como deixar de capturar ou registrar todas as transações, alterar transações retroativamente, fazer erros de matemática em fórmulas ou cálculos importantes, ou deixar de fazer estimativas confiáveis.
3. Atividades de controle. As atividades de controle são atividades que garantem que uma empresa esteja protegida antes que ocorra uma atividade ou decisão importante. Isso pode envolver a exigência de autorização de vários gerentes antes de prosseguir com uma compra, ação ou decisão, por exemplo, ou a documentação para os advogados internos antes da publicação.
4. Informação e comunicação. Esta atividade envolve o fornecimento de uma maneira de denunciantes e pessoas de fora para relatar, responder e lidar com denúncias de impropriedade, corrupção ou atividade suspeita. Ele também abrange os aspectos mais amplos de simplesmente fornecer uma maneira para os funcionários acessarem e ouvirem os executivos e se comunicarem de maneira eficiente.
5. Monitoramento. Essa atividade envolve a garantia de que todos estejam seguindo os procedimentos apropriados. Isso pode envolver a implementação de aprovação, autorização, reconciliações e procedimentos de verificação que checam duplamente as transações e as decisões

Os auditores são obrigados a relatar quaisquer deficiências nos controles internos de uma empresa. Consequentemente, há uma quantidade considerável de controvérsia sobre o que constitui um controle apropriado ou deficiente.

Por que é importante:

Existem controles internos para prevenir e detectar fraude, abuso ou atividade antiética, especialmente no que diz respeito à coleta e apresentação de informações financeiras. O objetivo é garantir que os relatórios financeiros de uma empresa sejam confiáveis ​​e precisos. Por essa razão, o CEO e CFO (Chief Financial Officer) de qualquer empresa sujeita à Lei Sarbanes-Oxley devem certificar por escrito que as divulgações financeiras da empresa estão em conformidade com a lei e representam adequadamente a condição da empresa. O CEO e o CFO também devem certificar que eles inspecionaram os controles financeiros internos da empresa.

Para evitar que diretores e executivos divulguem declarações financeiras enganosas para ganhos pessoais, a Lei Sarbanes-Oxley torna crime federal o executivo da empresa pressionar ou manipular um auditor para tornar as demonstrações financeiras de uma empresa enganosas. Além disso, se uma empresa for obrigada a reafirmar suas finanças, na maioria dos casos, o CEO e o CFO da empresa devem devolver os bônus, compensações ou lucros obtidos nas negociações pessoais dos títulos da empresa durante o ano após os documentos defeituosos terem sido inicialmente divulgados.