Novas regras, IRS antigo - O que lembrar desta temporada de declaração de impostos

De Richard M. Rosso

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A Lei Americana de Socorro ao Contribuinte de 2012 (ATRA) criou desafios de planejamento para indivíduos que ganham US $ 200.000 ou mais.

Você precisará navegar pelas minas terrestres financeiras quando se trata de estratégias de economia de impostos. Dependendo de seus ganhos, você pode estar sujeito a novos impostos da Medicare sobre salários e receita líquida de investimentos, juntamente com taxas de imposto mais altas sobre renda ordinária, dividendos e ganhos de capital. A potencial eliminação gradual de deduções detalhadas é outro obstáculo fiscal a ser enfrentado agora.

Os solteiros que ganham mais de US $ 400 mil e os casados ​​que receberem mais de US $ 450 mil serão os mais atingidos, com uma taxa de imposto marginal de 39,6%, acima dos 35% de 2012. Além disso, o Medicare é de 0,9%. sobretaxa sobre o rendimento auferido superior a US $ 250.000, se o casamento for apresentado em conjunto, US $ 200.000 para filers individuais.

Outro golpe para este grupo é o aumento do ganho de capital a longo prazo e taxas de imposto sobre dividendos de 15% para 20%. Além disso, um imposto de Medicare de 3,8% sobre a receita líquida de investimentos tem o potencial de elevar as taxas para 23,8% - um aumento total de 59% em comparação com 2012.

Além disso, a eliminação das deduções detalhadas retornou. Chamada de “Limitação de Pease”, ela reduz o total de deduções discriminadas pelo menor valor de 3% da receita excedente em relação a certos limites da AGI ou 80% da quantidade de deduções detalhadas permitidas para o exercício tributável. Aqueles com renda bruta ajustada de US $ 250.000 (individual) ou US $ 300.000 (casais) irão desencadear a redução. A fórmula é complicada e deve ser discutida com um consultor tributário qualificado.

Ostensivamente, aqueles que ganham $ 400.000 ou mais vão doer mais pelo ATRA.

O planejamento financeiro é complicado para aqueles que ganham entre US $ 200.000 e US $ 450.000, porque uma série de eventos de renda pode gerar sobretaxas de investimento, bem como a eliminação progressiva de deduções detalhadas. Seria necessário trabalhar em conjunto com um planejador financeiro e um conselheiro fiscal experientes para criar uma estratégia que pudesse aliviar ou adiar gatilhos.

Aqui estão algumas idéias de economia de impostos que podem ajudá-lo em 2014 (e além).

1). A colocação de investimento direcionada é mais importante do que nunca. Especialmente para aqueles que estão na maior faixa de impostos marginais que experimentarão uma maior mordida de impostos sobre dividendos, rendimentos de investimentos e ganhos de capital.

Renda ordinária produzindo investimentos como títulos tributáveis, fundos de investimentos imobiliários e ações de dividendos de alta rentabilidade deve pertencer a contas de impostos diferidos, como IRAs e contas de aposentadoria da empresa. Para aqueles que ganham menos de US $ 400.000, os dividendos permanecerão com uma alíquota de 15%, porém, aqueles com renda bruta ajustada acima de US $ 200.000 e US $ 250.000 (arquivamento conjugal em conjunto) ainda podem enfrentar a contribuição de Medicare de 3,8% sobre receita líquida de investimentos.

Os fundos mútuos devem ser examinados quanto à eficiência fiscal para determinar a melhor colocação (contas tributáveis ​​versus contas diferidas). Seu parceiro financeiro deve ser capaz de ajudá-lo a examinar as opções de fundos para retornos ajustados pelos impostos e a exposição potencial de ganhos de capital. Os fundos mútuos com eficiências fiscais menos favoráveis ​​devem ser comprados e mantidos em contas protegidas por impostos, se possível.

Títulos municipais e parcerias limitadas mestras permanecem atraentes em contas tributáveis. Os fundos negociados em bolsa, que são menos dispendiosos e geralmente mais eficientes do que os fundos mútuos, seriam preferíveis nas contas de corretagem tributáveis.

2). Anuidades e seguro de vida permanente devem ser considerados.Em geral, as anuidades permitem o diferimento de imposto de renda de investimento e / ou dividendos e ganhos de capital, o que pode ser benéfico para indivíduos com alto imposto de renda buscando opções de poupança favoráveis, uma vez maximizadas as contribuições do plano de aposentadoria da empresa.

Dinheiro ou seguro de vida permanente podem ser uma consideração maior, uma vez que uma quantidade significativa de riqueza pode ser acumulada e protegida da tributação. Para aqueles que necessitam de seguro, a ATRA tornou o seguro de vida inteira uma opção mais atraente para indivíduos em faixas de impostos marginais elevados quando comparados com a cobertura a termo.

3). Comece ou aumente as contribuições do plano de aposentadoria. Se você é autônomo e não tem um plano de aposentadoria iniciado, considere um SEP-IRA que eu chamo de "IRA com músculos". Para 2013, um empregador (você) pode contribuir para o seu empregado (você de novo) o menor de 25% da remuneração bruta de um empregado (20% da sua renda de auto-emprego ajustada líquida) ou US $ 51.000. Você pode contribuir até o prazo de declaração de imposto de 15 de abril de 2014.

As contribuições do SEP para indivíduos autônomos são deduções “acima da linha”. Eles são deduzidos do rendimento bruto para chegar ao rendimento bruto ajustado e não precisam de ser discriminados. Então, eles são eficazes para minimizar a mordida de impostos marginais mais altos e possivelmente a sobretaxa de 3,8%.

Para o impacto máximo, considere um plano de benefícios definidos ou um plano individual 401 (k) se você for proprietário de uma empresa com fluxos de caixa estáveis ​​(para manter o financiamento anual) ou um único proprietário de alta renda. Planos de benefícios definidos são poderosos; indivíduos autônomos com alto salário podem financiá-los com seis dígitos anuais (acima de US $ 200.000).

Se você é um funcionário, procure aumentar suas contribuições de planos de aposentadoria de empresa ou 401k daqui para frente. Para 2014, seu limite anual de financiamento é de US $ 17.500.Aqueles com 50 anos ou mais podem fazer uma contribuição adicional de $ 5.500. Contribuições também são consideradas deduções "acima da linha".

4). Opção simplificada para dedução de escritório em casa agora disponível. A dedução do escritório em casa tem sido um desafio para descobrir. A versão padrão é baseada no cálculo das despesas rateadas, incluindo juros de hipoteca alocados para a parte de sua casa usada como uma dedução de escritório em casa.

A nova opção simplificada oferecida pela Receita Federal (iniciada em 2013) pode reduzir drasticamente a manutenção de registros. Ele limita as deduções a US $ 1.500, mas o cálculo é muito simplificado: é baseado em US $ 5 por pé quadrado de casa usado para negócios, até 300 pés quadrados.

Lembre-se - você deve usar regularmente parte de sua casa exclusivamente para negócios e você deve mostrar que você utiliza sua casa como seu principal local de trabalho. Veja Publicação IRS 587 para detalhes.

5). A colheita de prejuízos fiscais pode ser eficaz. Se você estiver sujeito ao imposto Medicare de 3,8%, aplicado à menor renda líquida de investimentos ou renda bruta ajustada modificada acima de US $ 200.000,00 (arquivamento único) ou US $ 250.000,00 (depósito conjugal casado), a colheita de prejuízos fiscais vale o esforço. A venda de perdas de capital para compensar ganhos de capital deve ser examinada ao longo do ano para minimizar sua conta de impostos.

6). Considere um processo de conversão “cirúrgico” de Roth. Se você está atualmente na faixa de imposto marginal de 25% e espera estar com 28-39,6% de alíquotas marginais no futuro, vale a pena formular um cronograma em que uma quantidade de dólares direcionada seja convertida de uma IRA tradicional para uma conversão Roth. todo ano. Esse processo pode minimizar o eventual impacto da adição à receita bruta ajustada modificada, o que pode gerar uma sobretaxa de 3,8% sobre a receita líquida de investimentos, já que as retiradas de Roth IRAs são isentas de impostos. Além disso, ter a opção de utilizar contas isentas de impostos pode permitir estratégias de distribuição flexíveis e eficazes em termos fiscais, por meio da aposentadoria. Melhor trabalhar em estreita colaboração com o seu consultor fiscal para determinar quanto a esculpir de um IRA para converter a cada ano. Você não quer que a distribuição tributável do IRA o leve a uma faixa de imposto mais alta ou aumente suas chances de eliminar as deduções detalhadas.

7). Considere estratégias de distribuição “inteligentes para aposentadoria”. Se você mantiver IRAs, contas de aposentadoria, anuidades, opções de ações ou contas de corretagem, planejar uma estratégia eficaz para recriar o salário na aposentadoria pode ser extremamente desafiador, especialmente em face da ATRA.

Esperar para retirar dinheiro de contas com imposto diferido até 70 ½ (idade mínima exigida para distribuição) e esgotar as contas tributáveis ​​primeiro pode ser um erro caro. Trabalhar em estreita colaboração com um planejador financeiro qualificado e um estrategista fiscal, antes e durante a aposentadoria, para criar um método de distribuição flexível fornecerá os resultados finais mais eficientes em termos fiscais.