Step-Up na Base Definição e Exemplo
Italobrothers - Stamp On The Ground (Official Video HD)
Índice:
O que é:
A na base refere-se a um aumento no preço pelo qual um investimento é considerado como tendo sido adquirido
Como funciona (Exemplo):
Suponhamos que seu tio comprou 100 ações da Disney em 1970 por US $ 1 por ação. Este $ 1 por ação é o custo original do seu tio, ou base, no estoque. Ele se agarra às ações pelo resto de sua vida. Quando ele morre, ele deixa as ações para você, quando elas valem US $ 50 por ação.
Agora, você pode pensar que tem que pagar impostos sobre ganhos de capital sobre a diferença entre US $ 50 por ação e US $ 1 por ação, o que poderia ser uma conta fiscal considerável. Mas nessa situação, e de acordo com a lei tributária atual, você na verdade adquire um step-up na base. Isso significa que, para fins tributários, a Receita Federal finge que o custo original das ações agora é de US $ 50, em vez de US $ 1.
Suponhamos que você detenha essas ações da Disney por mais cinco anos e decida vendê-las a US $ 75 por ação. Seu imposto sobre ganhos de capital é baseado na diferença entre $ 75 e $ 50, não a diferença entre $ 75 e $ 1. Com uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de 15%, aqui está a economia:
Em 100 ações, a diferença na conta fiscal é de $ 1,110 - $ 375, ou $ 735!
Por que é importante:
Step-ups importa porque eles reduzem as contas fiscais. Para as pessoas que herdam os investimentos, os step-ups geralmente significam que eles podem vender esses investimentos imediatamente e pagar pouco ou nenhum imposto de renda. Em nosso exemplo, isso significaria que você deveria a conta de imposto de US $ 1.110 em vez da fatura de imposto de US $ 375.
Compreender e calcular o valor de um step-up requer conhecer a base original de um investimento. A base tributária original de um investimento é muitas vezes uma questão de boa manutenção de registros. Na maioria dos casos, a instituição financeira do investidor terá registros da finalidade original, mas se o investidor tiver mudado de instituição ou transferido para outras contas, a base de custo pode ser difícil de rastrear.
