A maneira inteligente de pagar impostos mais baixos ao seu negócio

De Craig Smalley

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Pode ser vantajoso para um negócio relativamente jovem se organizar como uma corporação S. Mas uma vez que sua empresa comece a mostrar um lucro líquido saudável, a divisão de algumas operações de negócios em uma corporação C pode levar a economias significativas de impostos.

Por que começar como uma corporação S faz sentido

Para entender por que essa divisão pode funcionar a seu favor, primeiro vamos analisar duas razões principais pelas quais uma corporação S faz sentido para muitas empresas desde o início:

1. S corporações são o que é conhecido como “entidades de fluxo contínuo”, significando a corporação em si não paga imposto de rendae lucros ou perdas fluem para os acionistas para serem reclamados em suas declarações de impostos pessoais. Isso significa que, com uma corporação S, você é taxado apenas uma vez, em seu retorno de imposto pessoal, sobre a receita que sua empresa faz. Em uma corporação C, sua renda pode ser tributada duas vezes.
2. Ao executar uma corporação S, um empresário evita o imposto de auto-emprego sobre o lucro líquido. Esse imposto, que corresponde a 15,3% dos lucros e é pago além do imposto de renda, é cobrado sobre as sociedades unipessoais ou as sociedades em geral, e a conta fiscal pode ser somada.

Mas essa configuração pode representar um problema quando a empresa começa a se sair muito bem, porque leva a altos impostos pessoais. Se uma corporação S tiver um lucro líquido de mais de US $ 450.000, a maior faixa de imposto pessoal, ela acionará um imposto de 39,6%.

Dividindo o negócio: um exemplo hipotético

Uma maneira de lidar com essa carga fiscal potencialmente alta é dividir certas partes da sua empresa (como faturamento, recursos humanos e benefícios dos funcionários) em uma nova empresa. Sob esta configuração, sua corporação S pagaria à sua recém-formada corporação C pelos serviços que está fornecendo à sua empresa.

MINIMIZE O ÔNUS TRIBUTÁRIO DA SUA S CORPORATION

Veja um exemplo de como isso funciona: digamos que, em 2015, sua corporação S obterá um lucro de US $ 500.000. Se você não fizer nada, você deve US $ 198.000 em imposto de renda, com base na maior faixa de imposto pessoal. A coisa mais inteligente a fazer é dividir algumas operações comerciais em uma corporação C recém-formada, que paga impostos no nível federal e, às vezes, estadual, com alíquotas corporativas de 35%, 25% e 15%.

Antes do final do ano civil, você pode pagar à sua nova corporação C US $ 300.000 pelos serviços que está realizando para sua empresa S. O lucro da sua corporação seria, portanto, reduzido de US $ 500 mil para US $ 200 mil, o que o colocaria na faixa de 28%, o que significa que devia US $ 56 mil em impostos, em vez de US $ 198 mil. Isso salvaria sua corporação S $ 142.000 em impostos.

MINIMIZE O ÔNUS TRIBUTÁRIO DA SUA C CORPORATION

Tendo minimizado sua carga tributária corporativa, você pode agora trabalhar minimizando a carga tributária sobre sua corporação C. Como o ano fiscal da corporação C termina em 30 de setembro neste exemplo, você teria nove meses a partir do final do ano anterior para descobrir o que deseja fazer com o dinheiro na corporação C.

Você poderia usar esse dinheiro para salários e benefícios do pessoal com o objetivo de reduzir os lucros e pagar impostos mais baixos, por exemplo. Você também pode usar uma parte do dinheiro para pagar um salário e iniciar um plano de aposentadoria. Em algumas circunstâncias, os proprietários também podem iniciar um programa de benefícios adicionais sob uma corporação C, que pode incluir um carro da empresa, seguro de saúde e um plano de reembolso médico.

Adicione as economias

O objetivo de usar uma corporação C para salários e benefícios é fazer com que a corporação C gere menos de US $ 50.000, para que a empresa pague 15% em impostos corporativos, a menor taxa. Neste exemplo, isso significaria pagar menos de US $ 7.500 em impostos corporativos.

Adicionado aos US $ 56.000 em impostos corporativos S, isso significa que o proprietário do negócio pagaria um total de US $ 63.500, em vez dos US $ 198.000 originais.

Uma nota final

Antes de implementar essa estratégia, consulte um contador para garantir que você esteja navegando corretamente nas regras complicadas dos impostos comerciais.

Craig Smalley é fundador e sócio-gerente da CWSEAPA Contabilidade e Serviços Financeiros em Orlando, Flórida.

Imagem via iStock.