Divórcio: Fazendo sentido da confusão

de J. Kevin Stophel

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Recentemente, notamos que um casal de clientes não estava aparecendo juntos em nossas reuniões de revisão. O marido aparecia sozinho em uma reunião e, no dia seguinte, a esposa aparecia sozinha. Estes eram clientes de longa data e nós nunca tínhamos experimentado isso com eles antes e estávamos nos perguntando o que estava acontecendo por trás dos sorrisos. Depois de cerca de um ano, os falsos sorrisos pararam e a esposa nos contou que haviam se separado do preparatório para o divórcio. Após quase 40 anos de casamento, decidiram separar-se amigavelmente. Como a esposa nos disse isso, ela expressou confusão sobre como seria o processo e o que o futuro traria e nos pediu para explicar algumas questões básicas para ela, o que fizemos.

Dividindo a propriedade

A primeira questão que abordamos foi a divisão de propriedades. Nós explicamos que a maioria dos estados permite que um cônjuge exclua a propriedade herdada, presentes e propriedades pré-casamento da divisão. É mais comum que os estados exijam divisão igual de propriedade conjugal, aquela propriedade que não é excluída por estar em uma das categorias mencionadas acima. Em relação a essa propriedade, do ponto de vista da divisão, é uma boa prática considerar o valor após o imposto de cada propriedade conjugal, uma vez que tende a ser melhor manter a propriedade com pouca exposição a ganhos de capital ao transferir propriedades que ter uma maior exposição ao imposto sobre ganhos de capital. Em alguns casos, como no divórcio amigável que ela descreveu, pode até mesmo fazer sentido considerar a tributação futura relacionada a ativos transferidos e transferir ativos de baixa base para o cônjuge de baixa renda para alcançar o equilíbrio pós-liquidação de impostos.

Lidando com contas de aposentadoria

Os saldos das contas de aposentadoria foram discutidos a seguir. Embora ela pensasse que os saldos das contas de aposentadoria corporativas de ambos os cônjuges não faziam parte da propriedade conjugal sujeita à divisão, explicamos a ela que tal não era o caso. Dissemos a ela que esperasse que uma ordem qualificada de relações domésticas (QDRO) fosse emitida pelo tribunal para indicar as especificidades relacionadas à divisão desses ativos. Os benefícios do plano de aposentadoria qualificado podem ser divididos de acordo com um QDRO para atender aos requisitos de divisão de propriedade, pensão alimentícia ou pensão alimentícia. Se um dos cônjuges se tornar o beneficiário do benefício do outro cônjuge, normalmente ele poderá tratar o benefício da mesma maneira que o outro cônjuge, mas não incorrerá em uma penalidade de 10% de retirada antecipada. As QDROs não podem ser usadas para dividir as IRAs, e elas normalmente estão sujeitas a regulamentos da divisão de propriedade do estado que também geralmente permitem uma base de transmissão sem impostos sobre os ativos transferidos.

Falando sobre impostos

Em seguida, falamos sobre o fato de que o acordo de separação por escrito que ela tinha não era um aviso oficial de divórcio e que, para o depósito de impostos, eles ainda poderiam arquivar como Married Filing Jointly (MFJ), se desejassem. O status de declaração fiscal afeta as taxas de impostos, os requisitos de preenchimento, as deduções, os créditos e os cálculos de renda, portanto, concordar com a melhor forma de arquivar poderia economizar dinheiro. Embora os impostos provavelmente seriam mais baixos se eles apresentassem o MFJ, poderia haver algum risco se o outro cônjuge não pagasse suas ações, uma vez que as declarações conjuntas expõem cada declarante conjunto ao imposto, juros e multas da declaração apresentada. Arquivar separadamente (MFS) pode reduzir esse risco, mas muitas vezes levará a um maior imposto geral sendo pago. Uma vez divorciados, dissemos a ela que ela teria que começar a apresentar como única, mas que tal provavelmente levaria a uma tributação menor do que a MFS.

Dividindo a casa

Neste ponto, ela nos perguntou sobre sua casa e como eles poderiam dividi-la. Sabíamos que ela amava a casa e queríamos mantê-la, então explicamos algumas opções para ela. Dissemos a ela que é comum um cônjuge manter a casa e o outro a sair de casa. Embora as pessoas muitas vezes se refiram a isso como um cônjuge "comprando" a casa do outro, essa é apenas uma transferência não tributável de ativos de acordo com as regras de divisão de propriedade dos estados. Geralmente, se a transferência de propriedade for concluída dentro de um ano da finalização do divórcio, a transferência é tratada como a propriedade obtida por doação e a base para o cônjuge receptor é a base ajustada do cônjuge transferidor. Se um casal se divorciar vende uma casa, eles podem se qualificar para a exclusão de ganho de capital em uma residência principal (US $ 250.000 individualmente ou US $ 500.000 em conjunto) se os requisitos de ocupação forem atendidos. Se eles decidem continuar a possuir a casa em conjunto, mas apenas um dos cônjuges vive em casa, uma parte do pagamento da hipoteca pode ser considerada pensão alimentícia a ser pago pelo cônjuge não residente. Mas, enquanto um dos ex-cônjuges continuar a viver em casa, a exclusão do imposto sobre ganhos de capital continua em vigor.

Taxas de Negociação

Por fim, ela nos contou que uma amiga que havia se divorciado dissera que podia deduzir as taxas que pagaria pelo divórcio e perguntou se isso era verdade. Dissemos a ela que as taxas relacionadas ao aconselhamento fiscal ou à produção de renda poderiam ser dedutíveis sob uma exceção, mas essa documentação seria necessária para comprovar que as taxas estavam diretamente relacionadas a tais questões. Alguns problemas relacionados a impostos encontrados durante o processo de divórcio podem incluir tributação de pensão alimentícia, tributação de pensão alimentícia, tributação de distribuição de conta qualificada e tributação de ganhos de capital relacionados à divisão de propriedades.Taxas relacionadas à obtenção de distribuições de planos qualificados ou tentativas de obter pensão alimentícia são alguns exemplos daqueles relacionados à produção de renda. Esses tipos de taxas podem se qualificar para a dedutibilidade. Também dissemos a ela que, às vezes, um dos cônjuges pagará as taxas legais do outro cônjuge, mas esses pagamentos não eram dedutíveis, a menos que fossem classificados como pensão alimentícia.

Neste caso, não havia crianças envolvidas, por isso não tivemos que discutir questões relacionadas à custódia ou apoio dos filhos, e a pensão alimentícia pode não fazer parte do acordo, já que ambos os cônjuges trabalham e ganham um bom dinheiro, por isso não resolvemos isso. Embora seja lamentável que o casal sinta a necessidade de se divorciar, acreditamos que retiramos parte da ansiedade do processo, fornecendo alguma educação sobre questões relacionadas ao processo e ajudando nosso cliente a perceber um futuro financeiramente estável.