Possuir o estoque do seu empregador em um plano fornecido pelo empregador? Rolar para um IRA pode não ser sua melhor opção.

Por Lisa Hay

Saiba mais sobre Lisa on Investmentmatome's Ask a Advisor

A regra geral é que quando mudar de empresa, ou se aposentar, você deve passar o seu 401k para um IRA. No entanto, se você possui ações da empresa, essa pode não ser sua melhor opção.

Se você está segurando ações de seu empregador em seu plano de empregador, uma seção especial favorável da lei fiscal permite que você pague taxas de imposto de ganhos de capital mais baixas sobre as ações se todas as seguintes condições se aplicarem:

• Você está se separando do serviço com seu empregador;
• O plano é distribuído em uma quantia fixa;
• A ação foi comprada por suas contribuições antes do imposto e pelas correspondências do empregador.

A Apreciação Não Realizada Líquida (NUA) das ações não é tributada na distribuição, e é tributada às alíquotas do imposto sobre ganhos de capital quando vendidas. Somente a base da ação é reconhecida como uma distribuição tributável.

Considere o seguinte exemplo:

Kevin está se aposentando de seu emprego na XYZ, Inc. Seu 401-k contém US $ 1,1 milhão de dólares em ações XYZ. O administrador do 401-k informa a Kevin que ele tem uma base de US $ 300.000 em ações e US $ 800.000 em NUA. Em vez de transferir o 401-k para um IRA, Kevin decide retirar o estoque de acordo com as regras fiscais da NUA.

A base de US $ 300.000 é considerada uma distribuição do 401-k e está sujeita a imposto de renda, e se Kevin for menor que 55, um imposto de 10% de penalidade de retirada antecipada. A NUA de US $ 800.000 NÃO é tributada na distribuição. Se Kevin vender as ações após a distribuição, ela será tributada como um ganho de capital a longo prazo. Se Kevin mantiver as ações, ele pode adiar o imposto até que ele venda. Qualquer outro ganho realizado a curto prazo sobre as ações será tributado como um ganho de capital a curto prazo; qualquer ganho realizado por mais de um ano é tributado como um ganho de longo prazo.

Note que a determinação da base e da NUA é feita pelo empregador ou pelo plano.

Os participantes do plano qualificado geralmente mantêm uma mistura de ações da empresa e outros investimentos. Nesse caso, a distribuição de quantia fixa reverteria os ativos não-NUA e não sobrepujaria a NUA.

Considere o seguinte exemplo:

Laura recebe uma quantia do plano de 401k da empresa. Seu saldo de US $ 450.000 inclui US $ 80.000 do estoque de seu empregador. O saldo de seus ativos é em fundos mútuos. Seu plano informa que ela tem uma base de US $ 30.000 no estoque. Laura transfere (em uma transferência de fiduciário para administrador) os US $ 370.000 de investimentos em fundos mútuos e recebe uma distribuição das ações. Ela pagará o imposto de renda (e qualquer taxa de penalidade de retirada antecipada aplicável) na base de US $ 30.000. Sua NUA de US $ 50.000 será tributada em taxas de imposto sobre ganhos de capital quando vendida.

Ao tomar uma distribuição de ações da NUA, é aconselhável não misturar as ações da NUA com ações do empregador já mantidas em uma conta tributável. Deve-se criar uma conta separada para manter as ações da NUA.

Em geral, um jovem empregado mudando de emprego e tendo uma pequena NUA provavelmente decidirá transferir o estoque para uma IRA de refinanciamento, enquanto um aposentado de 70 anos que enfrenta uma Distribuição Mínima Requerida iminente provavelmente tomaria a distribuição da NUA. Obviamente, se a quantidade de NUA em um plano for grande, levar a distribuição de NUA seria atraente.

As seguintes considerações avançadas relativas à NUA requerem o auxílio de um especialista em plano de aposentadoria profissional:

• Rolling sobre a base do empregador no plano e tendo distribuição apenas da NUA.
• Contribuindo com a distribuição da NUA para um Charitable Remainder Trust (autorização de IRS para carta particular será necessária).

Beneficiários de um plano de aposentadoria também podem tirar proveito das regras da NUA. O IRS considera que este é o rendimento em relação a um Decedent (IRD). A NUA é tributada em taxas de imposto sobre ganhos de capital quando vendida, e os beneficiários podem deduzir qualquer imposto sobre a propriedade atribuível à NUA.

Se a NUA for distribuída e mantida até a morte, os beneficiários não receberão avaliação adicional da NUA (ela ainda mantém seu caráter como NUA e se torna Renda em relação a um Decedente tributado como ganho de capital de longo prazo). Qualquer valorização do estoque além da NUA se qualifica para uma valorização aumentada.

A decisão sobre a transferência de ações do empregador ou a distribuição da NUA é uma decisão quantificável. Se você não sabe como quantificar os possíveis benefícios, consulte um profissional para aconselhamento.