Vendendo sua propriedade real com uma garantia de imposto federal

De Michael Rude

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Muitas pessoas, incluindo agentes imobiliários experientes, agentes de custódia e outros profissionais de impostos, não entendem que a propriedade real com um saldo de garantia de imposto federal que excede o patrimônio da propriedade posso ser vendido sem pagar a garantia do imposto federal na íntegra. O processo envolve a obtenção de um certificado de quitação de um penhor de imposto federal.

Base para Descarga

A quitação da propriedade da garantia de imposto federal pode ser concedida sob várias disposições do Internal Revenue Code (IRC). Embora existam cinco seções do Internal Revenue Code (Código da Receita Federal) que podem ser aplicadas a várias situações em que uma garantia de imposto federal atribui propriedade real, quase todas as solicitações de quitação são submetidas sob as duas seções de código a seguir.

IRC § 6325 (b) (2) (A). Uma descarga pode ser emitida de acordo com esta disposição quando a responsabilidade tributária for parcialmente satisfeita com um valor pago que não seja inferior ao valor do interesse do governo dos EUA na descarga do imóvel.

Por exemplo, o IRS tem um penhor totalizando US $ 210.000 com as seguintes circunstâncias:

• Propriedade vendendo por: $ 215,000
• Menos o pagamento da primeira hipoteca (sênior para fiança do IRS): US $ 135.000
• Menos custos de liquidação aceitáveis: US $ 15.000
• A taxa de juros do IRS é igual a: US $ 65.000
• Depois que o IRS receber e aplicar os US $ 65.000 em satisfação parcial do imposto, resta uma dívida fiscal pendente de US $ 145.000.

A garantia de imposto federal permanece em vigor no valor de US $ 145.000 contra qualquer de outros ativos remanescentes do contribuinte, mas a propriedade é vendida livre do penhor de imposto federal em virtude do governo dos EUA receber seus juros equitativos de US $ 65.000.

Nota: No caso da propriedade Tenancy by Entireties, os EUA geralmente recebem metade dos lucros em satisfação parcial da responsabilidade garantida pelo penhor de imposto.

IRC § 6325 (b) (2) (B). Uma descarga pode ser emitida de acordo com esta disposição quando for determinado que o interesse do governo na propriedade não tem valor. As dívidas seniores ao penhor de imposto federal são maiores do que o valor justo de mercado da propriedade ou maior do que o valor de venda da propriedade.

Por exemplo, o IRS tem um penhor totalizando US $ 100.000 com as seguintes circunstâncias:

• Propriedade vendendo por: $ 190,000
• Menos o pagamento da primeira hipoteca (sênior para fiança do IRS): US $ 175.000
• Menos custos de liquidação aceitáveis: US $ 15.000
• A taxa de juro do IRS é igual a: $ 0

Neste cenário, após a apresentação de um pedido devidamente preparado para a quitação e aprovação, o IRS seria quitação do penhor de imposto federal para US $ 0 como não há interesse equitativo. O penhor permanece em vigor contra quaisquer outros ativos do contribuinte.

Eu recomendo altamente alistar os serviços de um profissional do imposto ao tentar vender sua propriedade com um penhor imposto federal anexar a menos que haja capital suficiente para pagar o penhor na íntegra. Os dois cenários mencionados acima foram simplificados para fins de ilustração. Profissionais de impostos com experiência nas áreas de aplicações de “descarga” e “subordinação” podem navegar pelas complexidades de cada situação individual.

Além disso, há situações em que um penhor de imposto federal atribui a propriedade de um terceiro. Um pedido de descarga pode ser aplicado nessas situações. Os privilégios fiscais também podem ser liberados sob certas circunstâncias. Ambas as situações requerem a ajuda de um profissional de impostos experiente.

Nota: Há circunstâncias em que um pedido de certificado de quitação de um penhor de imposto federal pode ser necessário ao vender propriedade pessoal, mas este artigo é específico para a propriedade real. Consulte um profissional de impostos se tiver dúvidas sobre pedidos de quitação ou subordinação.