Provisão para Devedores Duvidosos (ADA) Definição e Exemplo

O que é:

Uma Provisão para Devedores Duvidosos (ADA) é uma redução nas contas a receber de uma empresa. O ADA é igual ao valor dos recebíveis que a administração da empresa não espera realmente coletar

Como funciona (Exemplo):

Suponhamos que a Empresa XYZ venda $ 1.000.000 de mercadorias para 10 clientes diferentes. De acordo com a contabilidade de exercício, a Empresa XYZ aumenta sua conta de receita em $ 1.000.000 e aumenta sua conta de contas a receber em $ 1.000.000. Suponha que os clientes tenham 60 dias para pagar. Um desses clientes é a empresa ABC, que adquire US $ 100.000 em mercadorias.

Se a empresa ABC ficar muito atrasada no pagamento da empresa XYZ - devido a problemas de fluxo de caixa, falência ou qualquer outro problema - a empresa XYZ poderá determinar que todos ou alguns dos US $ 100.000 da Empresa ABC são incobráveis. O balanço da empresa XYZ seria então ajustado para mostrar US $ 1.000.000 de contas a receber e US $ 100.000 como provisão para devedores duvidosos, para um contas a receber líquidas de US $ 900.000.

Observe que a ADA é para quantias suspeitas da Empresa XYZ não serão coletadas. Quando a Companhia XYZ não pode cobrar os $ 100.000 (porque a Companhia ABC é liquidada, por exemplo), a Companhia XYZ registrará $ 100.000 na demonstração do resultado como despesa com devedores duvidosos e reduzirá o ADA do balanço pelo mesmo valor

Como a Empresa XYZ determina que um recebível é incobrável é uma questão de julgamento e negociação. No mundo real, as empresas não podem analisar a capacidade de cobrança de cada conta individual ao determinar quanto registrar em sua provisão para contas duvidosas. Em vez disso, eles podem simplesmente usar uma porcentagem de vendas ou contas a receber, ou podem usar uma porcentagem de tendência histórica.

Por que é importante:

Quase toda empresa registra uma provisão para contas duvidosas porque invariavelmente alguns clientes deixarão de pagar. Entretanto, mudanças na provisão para devedores duvidosos podem ser um indicador de outras tendências dentro de uma empresa.

Por exemplo, se a ADA tiver aumentado, a empresa pode oferecer crédito a clientes mais arriscados, o que compromete a confiabilidade do caixa da empresa. fluxo. Ou, a empresa pode estar preenchendo a permissão para fazer as coisas parecerem piores do que são, porque isso pode melhorar o desempenho futuro. Por essa razão, é importante que um analista examine de perto as principais mudanças na ADA e entenda por que as mudanças estão ocorrendo.