Definição e exemplo da taxa efetiva de imposto
Como Calcular Taxa Efetiva Anual?
Índice:
O que é:
A taxa de imposto efetivaé a taxa média na qual um indivíduo é tributados em rendimentos auferidos, ou a taxa média na qual uma corporação é tributada sobre lucros antes de impostos.
Como funciona (Exemplo):
As fórmulas para taxa efetiva de imposto são as seguintes:
Pessoa Física: Despesa Tributária Total / Lucro Tributável
Corporação: Despesas / Lucros Tributários Totais Antes de Impostos
As alíquotas efetivas simplificam as comparações entre empresas ou contribuintes. Isso é especialmente verdadeiro quando existe um sistema tributário progressivo ou hierárquico. Aqueles sujeitos a impostos progressivos verão diferentes níveis de renda tributados em taxas diferentes. A seguir, um exemplo hipotético:
Empresa A
Lucro anual antes dos impostos = $ 600.000
Total de impostos pagos = ($ 100.000 * 10% + $ 400.000 * 15% + 100.000 * 25%) = $ 95.000
Taxa efetiva do imposto = $ 95.000 / $ 600.000 = 15,8%
Empresa B
Lucro anual antes dos impostos = $ 900.000
Total de impostos pagos = ($ 100.000 * 10% + $ 400.000 * 15% + $ 400.000 * 25%) = $ 170.000
Taxa de Imposto Efetivo = $ 170.000 / $ 900.000 = 18,9%
[Recurso InvestingAnswers: As Mudanças de Imposto Mais Importantes a Serem Antes de Apresentar sua Declaração de Imposto]
Por que é Importante:
No exemplo acima, observe que tanto a empresa A como a empresa B estão na faixa de imposto marginal de 25%. No entanto, isso não fornece uma comparação justa de sua exposição fiscal. Na realidade, a Empresa B tem muito mais dinheiro tributado na taxa mais alta do que a Companhia A, e tem que pagar quase o dobro em impostos.
Felizmente, a diferença é claramente visível na taxa efetiva mais alta da Empresa B (18,9 % vs. 15,8%). Assim, a alíquota efetiva é tipicamente um reflexo mais preciso da obrigação tributária de uma empresa do que sua alíquota marginal.
É importante observar que a quantia de pagamentos em dinheiro que um indivíduo ou corporação realmente paga pode diferir materialmente do imposto. quantidade de despesa de imposto em um determinado período. Isso ocorre porque a maioria das empresas prepara dois conjuntos diferentes de demonstrações financeiras: uma para fins de relatório e outra para fins tributários.
[Recurso InvestingAnswers: Como evitar uma auditoria de IRS]
