Definição e Exemplo do Esquema de Lapidação

O que é:

A esquema de lapidação é uma prática contábil fraudulenta que oculta dinheiro roubado sobrepondo sucessivamente Como funciona (Exemplo):

Um

esquema de lapidação começa quando alguém - um funcionário, por exemplo - rouba dinheiro que foi gerado por uma transação (por exemplo, uma venda). Esse indivíduo compensa o dinheiro perdido usando dinheiro da próxima transação. O recebível desta segunda transação é coberto pelo dinheiro da terceira transação, etc. Para ilustrar, suponha que Gene, um caixa da loja ABC, processe uma venda por US $ 50. Ele coloca o dinheiro no bolso. O próximo cliente de Gene compra US $ 100 de mercadorias. Em vez de usar o pagamento desse cliente para os US $ 100 correspondentes, ele usa US $ 50 para satisfazer os US $ 50 em aberto a receber do primeiro cliente e usa os US $ 50 restantes para compensar parcialmente os US $ 100 a receber do segundo cliente. Gene continua alocando dinheiro das vendas sucessivas para as contas a receber anteriores para que os registros contábeis da loja não iluminem a discrepância.

Por que é importante:

Um esquema de lapidação só pode ser temporariamente bem-sucedido porque a discrepância eventualmente migra para mais tarde registros de caixa / contabilidade e é documentado como uma perda.