Planejamento tributário em uma situação de perda |

Ao desenvolver seu plano de negócios, você precisará estimar os impostos devidos.

Suposição simples

Para fins de planejamento, eles são baseados em matemática simples. Seu imposto estimado (geralmente nos lucros e perdas) é o produto da multiplicação dos lucros antes dos impostos pela sua taxa de imposto esperada. Este estimador simples e poderoso é excelente na maioria dos casos. Você poderia torná-lo muito mais complexo com funções de pesquisa para taxas de imposto graduadas ou fórmulas para alterar o tratamento tributário em diferentes países ou para situações de perda. Ainda assim, trata-se de planejamento, não de contabilidade, e simples é bom. A taxa de imposto estimada é fácil de entender e fácil de aplicar. Você obtém muito mais poder de planejamento a partir de uma entrada estimada simples e óbvia do que de uma fórmula complexa e difícil de seguir.

No entanto, se você tiver uma série de perdas constantes, isso requer atenção especial. Nesse caso, você precisa estar ciente dos tratamentos fiscais. Você tem um problema potencial se deixar tudo no modo padrão: você terminará com uma projeção que trata os impostos como se o governo lhe pagasse quando você perder dinheiro.

Exceção à regra

A ilustração abaixo mostra um exemplo de uma empresa que projeta perdas nos dois primeiros anos do plano, resultando em impostos negativos. O problema é que o governo não paga às empresas para perder dinheiro. Uma taxa de imposto negativa pode acabar aparecendo nas tabelas.

Ilustração: Impostos negativos

Solução recomendada

A solução para este problema em potencial é a suposição de alíquota conforme mostrado na ilustração abaixo, e seu próprio acompanhamento

Especificamente, para lidar com impostos para um plano de negócios que tenha uma longa seqüência de perdas: Defina a alíquota para zero para o período de perdas.

Se o seu plano projeta um lucro mais tarde, então você ter uma perda tributária que reduzirá a alíquota quando houver lucro. Este deve ser um simples palpite. Pegue a taxa que teria sido e diminua.

Ilustração: Taxa de imposto zero para períodos de perda

Solução mais detalhada

Se você insistir em cálculos matemáticos detalhados - e somente porque você insiste - aqui está mais detalhe:

1. Pegue a soma das perdas.

   (Exemplo: $ 100K).

2. Multiplique a soma pela sua taxa de imposto estimada (25%) quando fizer lucros, e chame isso de perda transportada.

   (Exemplo: $ 100K *.25 = $ 25K).

3. Subtraia esse valor ($ 25K) da estimativa de impostos do primeiro ano lucrativo.

   (Exemplo: se a estimativa do imposto fosse de $ 50K no Taxa de 25%, $ 50K - $ 25K = $ 25K)

4. Altere sua taxa de imposto estimada no ano lucrativo para que o imposto estimado seja agora igual ao valor reduzido.

   (Exemplo: se o imposto estimado for $ 50K a 25%, e seu imposto-alvo é de $ 25K, então faça sua alíquota de 12,5% para o primeiro ano lucrativo.

5. Explique o ajuste no texto que acompanha sua suposição geral ou tabela de lucros e perdas. A explicação pode ser simples assim:

   “Os impostos são fixados em zero durante os períodos de perda. O impacto da perda transportada reduz a taxa de imposto estimada durante os períodos lucrativos. ”

Trate suas situações fiscais negativas com cuidado. Se suas tabelas financeiras tratarem inadvertidamente uma obrigação tributária negativa como dinheiro entrando na sua empresa, ou como dinheiro não gasto, o impacto real em seu negócio será uma grande surpresa.