As Três Principais Declarações |

Eu levei você até aqui apenas com os números básicos de negócios. Para ser justo, isso é o suficiente. Isso certamente lhe dá alguns números para se manter e gerenciar, revisar, corrigir e revisar.

É provável que, em algum momento, você queira ir além, nas projeções financeiras diretas que fazem parte de uma completa Plano formal de negócios

A boa notícia é que, com o que fizemos com os números básicos, você já está longe disso.

A má notícia é que aqui novamente os detalhes e significados específicos dos termos financeiros são importantes. Você não pode simplesmente adivinhar. Então, eu avisei anteriormente sobre a importância do tempo com vendas, custos e despesas. Isso é muito verdadeiro com finanças padrão. Além disso, começa a importar o que vai para onde. Pode ser confuso e chato. Por exemplo, a despesa de juros vai para a demonstração de resultados, mas o reembolso do principal vai para o fluxo de caixa, que então afeta o saldo, mas nunca aparece em nenhum lugar na renda. Isso significa que um pagamento de dívida padrão que inclua o pagamento de juros e principal deve ser dividido em ambas as partes. O juro é uma despesa no lucro e na perda. O pagamento da dívida reduz a dívida no balanço.

Em outras partes deste livro, discuto a enorme diferença entre planejamento e contabilidade. Com as três principais demonstrações financeiras, especificamente, os analistas financeiros usam o termo pro forma para descrever declarações e previsões projetadas. Uma declaração de renda, por exemplo, é sobre resultados passados. Uma demonstração de resultados pró-forma é uma demonstração de resultados projetada

A Demonstração de Resultados

A demonstração de resultados é também chamada de ganhos e perdas. As pessoas costumam se referir à linha de fundo como lucros, a linha de fundo da demonstração de resultados. Tem uma forma muito normal. Ele mostra as vendas primeiro, depois o custo de vendas (ou COGS, ou custo das mercadorias vendidas, ou custos diretos, que é essencialmente a mesma coisa). Em seguida, subtrai os custos de vendas para calcular a margem bruta (que é definida como vendas menos custo de vendas). Em seguida, mostra as despesas operacionais, geralmente (mas nem sempre), subtraindo as despesas operacionais da margem bruta para mostrar o EBIT (lucro antes de juros e impostos). Em seguida, ele subtrai juros e impostos para mostrar lucro.

Vendas - Custo de Vendas = Margem Bruta

Margem bruta - Despesas = Lucros

Observe que a demonstração de resultados envolve apenas quatro dos sete termos financeiros fundamentais. Enquanto uma declaração de renda terá alguma influência sobre ativos, passivos e capital, inclui apenas vendas, custos, despesas e lucro.

Uma palavra sobre palavras: lucro, renda e assim por diante

Alguns dizem declaração de renda, alguns dizem lucro e perda, ou lucro ou perda. Essa é a mesma coisa. Contadores e analistas financeiros usam esses títulos de forma intercambiável. Eu uso renda e declaração de renda, mas você pode ler lucro e perda, se quiser

A declaração de renda é sobre o fluxo de transações durante um período de tempo especificado, como um mês, um trimestre, um ano ou vários anos

Se você tiver feito os números básicos que eu recomendei no capítulo anterior - vendas e custo de vendas na previsão de vendas e despesas (incluindo folha de pagamento) - então você terá feito a maior parte da demonstração de resultados. Pegue as vendas e o custo de vendas daquela tabela, e as despesas dessa tabela, e se você tiver despesas de juros e impostos, adicione-as. E é sobre o que é preciso.

O Balanço

O mais Uma coisa importante sobre um balanço é que ele inclui muitos gastos e gerenciamento de dinheiro que não estão incluídos na declaração de renda. É mais do que isso que os lucros não são dinheiro e que o fluxo de caixa não é intuitivo. Está tudo muito relacionado com as armadilhas de dinheiro.

O balanço patrimonial mostra a posição financeira de um negócio, que inclui ativos, passivos e capital, em uma data específica. Ele sempre mostrará ativos do lado esquerdo ou no topo, com passivos e capital no lado direito ou no fundo.

Os balanços devem sempre obedecer à seguinte fórmula:

Ativos = Passivos + Capital

A menos que essa equação simples é verdadeira, o balanço não se equilibra e os números não estão certos. Você pode usar isso para ajudar a fazer estimativas estimadas e juntar as coisas para o fluxo de caixa projetado.

A Demonstração do Fluxo de Caixa

A demonstração do fluxo de caixa é a mais importante e a menos intuitiva das três. Em detalhes matemáticos e financeiros, reconcilia a demonstração de resultados com o balanço, mas esse detalhe é difícil de ver e seguir. O mais importante é rastrear o dinheiro. Em dinheiro, queremos dizer liquidez, como no saldo em contas correntes e de poupança relacionadas, não estritamente contas e moedas. E rastrear esse dinheiro é a coisa mais importante que um plano de negócios faz. A verdade subjacente é:

Dinheiro Final = Dinheiro Inicial + Dinheiro Recebido - Dinheiro Gasto

O que é particularmente importante no planejamento é que nem a demonstração de resultados nem o balanço sozinhos são suficientes para planejar e administrar o caixa. Eu discuto o fluxo de caixa com muito mais detalhes na seção Planejando o Fluxo de Caixa.