Conversões de IRA do Roth de Tempo: Evite a regra pro-rata abrindo mais tarde uma conta separada?

Caro Joanna

Um rápido acompanhamento do seu artigo anterior sobre as conversões do Backdoor Roth IRA:

A regra pro rata se aplicaria no caso em que contribuições qualificadas (antes dos impostos) fossem depositadas em uma conta tradicional do IRA após uma conversão de Roth? Por meio de um exemplo: contribuições pós-impostos sujeitas a limitações do IRS foram depositadas em uma conta tradicional do IRA em maio de um ano civil; depois disso, a totalidade do saldo foi convertida e movida para uma conta Roth separada, reduzindo o saldo da conta IRA tradicional para $ 0. Mais tarde naquele ano, em novembro, os fundos de uma conta qualificada (por exemplo, uma rolagem 401k) foram depositados no mesmo IRA tradicional, de modo que a totalidade do saldo passou a ser proveniente exclusivamente de fundos antes dos impostos, porque a conversão de Roth já havia ocorrido anteriormente. aquele ano. Dado que os fundos antes e depois dos impostos não foram em nenhum momento combinados na mesma conta, e que os fundos antes dos impostos foram depositados após uma conversão já realizada e a conta zerada, haveria alguma base para pro rata unicamente devido ao fato de que o evento aconteceu ter ocorrido no mesmo ano civil? Eu teria que abrir uma nova conta ou posso colocar o dinheiro novo no mesmo IRA Tradicional vazio que revirei no início do ano?

Obrigado,

Kris

Oi Kris

Ótima pergunta. A resposta curta é não, você não pode fazer isso. A regra pro rata se aplica às contas e aos valores que você mantém no final do ano fiscal, e não no dia em que você faz a conversão.

Para aqueles menos familiarizados com o Backdoor Roth IRAs, a regra pro rata determina que, se você converter quaisquer ativos do IRA tradicional (IRA tradicional, IRA simples, IRA SEP) em um IRA Roth, não poderá selecionar a rolagem apenas dos ativos não dedutíveis e Deixe os ativos dedutíveis no IRA tradicional. Em vez disso, você deve rolá-los sobre os resultados. Por exemplo, se você tiver US $ 10 mil em um IRA tradicional não dedutível e US $ 10 mil em um SEP IRA dedutível, não poderá cobrar apenas os US $ 10 mil de ativos não dedutíveis. Se você fizer isso, o governo irá tratá-lo como se você tivesse convertido mais de $ 5k dos ativos não dedutíveis e $ 5k dos ativos dedutíveis. Eu discuto mais sobre a matemática da regra pro rata em meu artigo anterior.

Mas esta questão é menos sobre a matemática e mais sobre a linguagem. Quando eles dizem que você deve converter “todos” ou uma parte de “todos” seus ativos IRA tradicionais, isso significa tudo no momento em que você fez a conversão ou todos em qualquer momento durante o ano fiscal? A resposta é a última. Todas as conversões feitas em um ano são consideradas.

Para detalhes exatos, consulte o Formulário 8606 do IRS - IRAs não-dedutíveis. Você precisará preencher este formulário ao contribuir ou rolar sobre ativos IRA não dedutíveis.

Se você decidir transferir todos os seus fundos Tradicionais para Roth em um ano e, em seguida, contribuir novamente para um Tradicional em um ano seguinte, não há necessidade de abrir uma nova conta. Quando você converteu todos os seus recursos tradicionais, deixou a conta vazia. Colocar novos fundos na conta vazia é essencialmente o mesmo que abrir uma nova conta. O IRS analisa todos os seus ativos IRA em todas as empresas, de modo que as distinções sobre onde a conta foi aberta e se elas criaram ou não um novo número de conta para você não importam. Portanto, se você tiver US $ 5 mil em uma IRA tradicional não dedutível na Fidelity e US $ 5 mil em uma IRA tradicional não dedutível na Vanguard e US $ 10 mil em uma IRA dedutível na Schwab, o governo só vê isso como US $ 10 mil não dedutíveis e US $ 10 k dedutível em um IRA tradicional. Pode ser mais fácil calcular os impostos devidos se você nunca mesclar ativos não dedutíveis e dedutíveis, mas não é tecnicamente necessário ter contas separadas.

Obrigado a Russell Herdman por suas contribuições para este artigo.

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Sobre o autor

Joanna D. Pratt, CFA é uma investidora institucional experiente. Ela possui um diploma de bacharel em economia e certificado em finanças de Princeton e um MBA em Stanford.

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Crédito da foto: Relógio by Shutterstock