Como funciona o imposto mínimo alternativo?

O imposto mínimo alternativo surgiu há meio século, quando os legisladores tentaram impedir que os muito ricos escapassem de seu quinhão de impostos federais. Requer que os assalariados de alta renda executem os números duas vezes - sob as regras fiscais regulares e sob as regras mais rígidas da AMT - e paguem a quantia mais alta devida.

Ao contrário do imposto de renda regular, o AMT não estava vinculado à inflação, então esse imposto está afetando um número crescente de servidores de classe média agora.

Veja o que você precisa saber sobre a mordida extra de impostos.

A AMT vai me afetar?

O imposto mínimo, antecessor da AMT, foi promulgado pelo Congresso em 1969 em resposta a dados mostrando que 155 contribuintes ganhando mais de US $ 200.000 por ano - o equivalente a cerca de US $ 1,3 milhão em dólares de hoje - não pagou impostos depois de tirar proveito de benefícios e deduções. Esse acréscimo ao imposto de renda regular foi substituído 10 anos depois pela AMT, cujo alcance começou a se expandir porque os limites de isenção da AMT não aumentaram com a inflação por muitos anos. Assim, o resultado é que a AMT, que inicialmente visava os ricos, chegou ao ponto de tocar aqueles que estão em níveis de renda média.

De acordo com o Centro de Política Fiscal, um centro de estudos de Washington, quase um terço dos lares afetados pela AMT agora são aqueles com uma renda anual (amplamente medida pelo centro) de US $ 200.000 a US $ 500.000. Aqueles que ganham entre US $ 500.000 e US $ 1 milhão também são vulneráveis.

Situações além de ter uma renda maior poderiam atrair os contribuintes para a zona AMT. É mais provável que o AMT o afete se:

• Você é casado.
• Você tem uma família grande.
• Você vive em um estado com um alto imposto de renda.

Como o AMT é calculado?

O AMT corre paralelamente ao sistema fiscal padrão, mas tem uma estrutura de alíquota diferente e elimina muitas deduções comuns.

Algumas boas notícias: o software fiscal fará os dois conjuntos de cálculos automaticamente. À medida que você insere suas informações, o programa executará os números em segundo plano de acordo com as regras do sistema tributário regular (usando o formulário 1040) e AMT (usando o formulário 6251).

A AMT tem duas taxas de imposto: 26% e 28%. (Compare essas com as sete taxas de imposto de renda federal, variando de 10% a 39,6%.)

A AMT também tem isenções que funcionam como as deduções padrão no sistema tributário regular: elas protegem pelo menos parte de sua renda do imposto reduzindo sua renda tributável. E como as regras da AMT não permitem muitos incentivos fiscais, os valores de isenção são maiores do que as deduções padrão - por exemplo, US $ 53.900,00 versus US $ 6.300,00 para filers individuais.

Como funciona?

1. Calcule sua responsabilidade fiscal para o seu rendimento tributável no sistema regular.
2. Adicione de volta ao seu rendimento tributável um número de deduções e quebras que você pode ter desfrutado sob o sistema regular (veja abaixo para detalhes) para determinar sua renda AMT.
3. De sua renda AMT, subtraia as isenções permitidas com base no seu status de arquivamento.
4. Recalcule seu passivo fiscal de acordo com as taxas da AMT.
5. Se esse valor for maior do que o calculado no sistema regular, você terá que pagar o valor mais alto.

Em 2012, quando milhões de pessoas estavam prestes a ser afetadas pela AMT, o Congresso aprovou uma lei exigindo que os valores de isenção da AMT fossem permanentemente ajustados pela inflação.

Aqui estão os valores de isenção da AMT para o ano fiscal de 2016:

	solteiro	Casado, arquivando em conjunto	Casado, arquivando separadamente	Chefe de família
Quantidade de isenção (acima da qual você é tributado em 26%)	$53,900	$83,800	$41,900	$53,900
Renda à qual a isenção começa a eliminar	$119,700	$159,700	$79,850	$119,700
Renda em que a alíquota de 28% é aplicada	$186,300	$186,300	$93,150	$186,300
Rendimento em que a isenção se elimina completamente	$335,300	$494,400	$247,450	$335,300

Cada isenção começa a sair gradualmente depois que a receita da AMT ultrapassa um certo limite. Na zona intermediária - entre onde a eliminação começa e termina - por causa do funcionamento das regras de eliminação, sua renda AMT pode acabar sendo tributada a uma taxa de até 35%, o que é maior do que as taxas de 26% ou 28% da AMT. Como resultado, muitas estratégias de planejamento da AMT envolvem a adoção de medidas para evitar a zona, aumentando a quantidade de receita tributável.

Quais isenções fiscais você perde com a AMT?

Os contribuintes normalmente procuram deduções, créditos e outras formas de reduzir seus rendimentos tributáveis. Sob o AMT, você não pode fazer muitos desses intervalos.

Você não pode deduzir impostos estaduais e locais ou itens diversos, como taxas de investimento e juros e despesas de viagem não reembolsadas. Isenções pessoais (dependentes, por exemplo) e a dedução padrão também estão fora. Deduções para despesas médicas e para uma variedade de itens de negócios são reduzidas.

Os investidores também podem enfrentar a AMT. Ganhos de capital a longo prazo e certos dividendos podem empurrar sua renda para o sistema AMT.

Há boas notícias: você ainda pode deduzir contribuições de caridade e juros de hipotecas (embora o interesse de empréstimos para a aquisição de participações acionárias domésticas enfrente um exame mais rigoroso).

Para mais informações, consulte as instruções do Formulário IRS 6251, que permite o cálculo da AMT.

" MAIS: Experimente nossa calculadora de impostos

O que você pode fazer com a AMT?

Primeiro, descubra se você é vulnerável à AMT e esteja ciente de como ela pode ser acionada.

O formulário 6251, que tem 64 linhas, requer vários cálculos para determinar se você deve AMT.O IRS tem um assistente on-line para ajudá-lo a descobrir se você precisa preencher o formulário, mas a agência federal diz que a maneira mais fácil de calcular sua possível AMT é usar o software fiscal.

Não há muito o que fazer para evitar o pagamento de AMT, se você descobrir que precisa pagá-lo ao arquivar seu retorno. Mas você pode planejar com antecedência para o próximo ano seguindo estas estratégias:

• Diminua sua renda bruta ajustada maximizando as contribuições para uma conta de poupança 401 (k), IRA ou saúde.
• Reduza suas deduções detalhadas.
• Aumente suas contribuições de caridade.
• Preste atenção aos ganhos de capital a longo prazo, que estão incluídos no rendimento AMT.

Se você suspeitar que pode ser devedor da AMT, consulte um especialista em impostos para ajudá-lo com a documentação adicional e sobre como reduzir ou evitar o imposto.

Há esperança em potencial na frente legislativa: o presidente Donald Trump e o presidente da Câmara, Paul Ryan, querem eliminar o imposto mínimo alternativo.