Doação de caridade 101

De Tanina Frouge Linden, CFP^®

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À medida que o ano chega ao fim, muitos estão pensando em fazer presentes para suas causas favoritas dignas. Na verdade, espera-se que os americanos ricos doem mais de US $ 110 bilhões para suas instituições beneficentes favoritas neste ano.

Uma doação para uma entidade sem fins lucrativos é uma ótima maneira de apoiar causas próximas e caras ao seu coração. Essas doações não só fazem você se sentir bem, mas também podem reduzir o que você deve ao Tio Sam no dia 15 de abril.

Quem: Para que seu presente seja dedutível, o destinatário deve ser uma organização de caridade qualificada. Contribuições para um indivíduo, uma organização política ou candidato nunca são dedutíveis. Organização Isenta O Select Check, um banco de dados on-line disponível para pesquisa disponível no IRS.gov, lista a maioria das organizações elegíveis para receber contribuições dedutíveis. Além disso, igrejas, sinagogas, templos, mesquitas e agências governamentais são elegíveis para receber doações dedutíveis, mesmo que não estejam listadas no banco de dados.

O que: O montante da dedução de caridade de um doador é geralmente limitado a 50% do total da sua renda bruta ajustada (AGI) e pode ser ainda mais limitado, dependendo do tipo de contribuição e do tipo de organização. Um contribuinte pode levar adiante a porção não utilizada da dedução de caridade por cinco anos.

O benefício fiscal do presente baseia-se no escalão de imposto marginal do indivíduo. Para alguém na faixa de imposto de renda de 35%, um presente em dinheiro de US $ 1.000 reduziria seu passivo fiscal pelo valor do presente x 35%, ou US $ 350.

Todas as manobras políticas que levaram à Lei Americana de Socorro ao Contribuinte de 2012 lançaram outra chave nas obras ao restabelecer a limitação de Pease. Esta disposição reduz deduções detalhadas totais em 3% de qualquer renda acima de um limite AGI de US $ 250.000 para indivíduos ou US $ 300.000 para casais casados, afetando, assim, o benefício fiscal de contribuições de caridade.

Onde: Para poder deduzir o valor da sua contribuição, você deve detalhar suas deduções e arquivar uma programação A. Se as contribuições não monetárias para o ano forem superiores a US $ 500, você também deverá apresentar o Formulário 8283.

Pontos adicionais para ponderar:

• As doações de propriedades não monetárias são geralmente avaliadas pelo valor justo de mercado - o preço que a propriedade venderia no mercado aberto. Roupas usadas e outros itens pessoais geralmente valem muito menos do que o preço que você paga por eles.
• Você deve ter um registro escrito sobre sua doação para deduzir qualquer presente em dinheiro, independentemente do valor. A maioria das instituições de caridade legítimas reconhece todos os presentes com uma carta de agradecimento, que irá satisfazer este requisito.
• Uma avaliação é quase sempre necessária para itens especializados, como jóias e pedras preciosas, pinturas, antiguidades e outros objetos de arte.
• O valor das ações e títulos é o valor justo de mercado (FMV) na data de avaliação / doação. O FMV é o preço médio entre o preço de venda cotado mais alto e o mais baixo nessa data. Além disso, qualquer ganho de capital a longo prazo sobre os títulos doados não é tributado. Para títulos ilíquidos, seu consultor fiscal usará uma fórmula mais complicada para determinar o FMV para fins fiscais.
• Imobiliária - Como cada peça é única e sua avaliação é complicada, é necessária uma avaliação detalhada por um avaliador profissional.
• Interesse em um negócio - O FMV de qualquer interesse em um negócio, como uma sociedade unipessoal ou uma parceria, é o valor que um comprador disposto a pagar pelos juros após a consideração de todos os fatores relevantes, como localização, reputação, receitas, etc..
• Uma contribuição de conservação qualificada é uma dádiva de um interesse de propriedade real a uma organização qualificada para ser usada apenas para fins de conservação. A organização deve ter o compromisso de proteger os objetivos de conservação da doação e deve ter os recursos para impor as restrições. Além disso, sua contribuição deve ser feita apenas para o desfrute cênico do público em geral ou sob uma política de conservação governamental federal, estadual ou municipal claramente definida.

Doações de caridade de IRAs

No passado, os proprietários de IRAs que tinham atingido 70 anos e meio eram autorizados a fazer doações de caridade de até US $ 100.000 diretamente de suas IRAs e essas doações contam como uma distribuição mínima exigida (RMD). Esta regra expirou no final de 2011, mas sob o Ato de Socorro aos Contribuintes Americanos (“ATRA”), idosos caridosos terão, mais uma vez, essa opção para 2013. Você não receberá uma dedução para a contribuição de caridade, mas evitará todos os impostos sobre esta retirada e contará como seu RMD.

Para se qualificar, os fundos devem ser transferidos diretamente pelo administrador do IRA para a instituição beneficente elegível. Nem todas as instituições de caridade são elegíveis. Por exemplo, os fundos aconselhados pelos doadores e as organizações de apoio não são beneficiários elegíveis.

Fundos de caridade e fundos

Para aqueles que desejam doar de uma maneira mais estruturada e generosa ou legar uma porção substancial de seus bens a uma ou mais instituições de caridade, um “Fundo de Caridade” pode ser a resposta. Os fundos de caridade podem assumir uma das duas formas: um fundo de caridade ou um fundo de caridade. Uma terceira opção que elimina a criação de uma relação de confiança é o Pooled Income Fund.

Um credor de caridade fornece um fluxo de renda por um número fixo de anos para a caridade; no final do período, os ativos fiduciários retornam ao concedente / doador ou a um beneficiário não beneficente designado.O doador recebe uma dedução fiscal imediata quando ele faz o presente, igual ao valor presente do fluxo de renda futuro.

Por outro lado, um fundo de prestações beneficentes oferece um fluxo de renda ao concedente ou a um beneficiário não beneficente, seja por um número fixo de anos ou por toda a vida, enquanto a instituição de caridade recebe o principal residual do fundo no final do ano. o período de tempo ou após a morte de todos os outros beneficiários. A quantia que passa para a caridade sob um fundo de caridade beneficente qualifica para uma dedução de imposto de herança de caridade após a morte do concedente.

Qualquer pessoa interessada em criar uma instituição de caridade deve buscar a ajuda de um bom advogado imobiliário ou a maioria das instituições de caridade e universidades de maior porte tem excelentes departamentos de doações planejadas que podem ajudar a estruturar tais presentes.

Um Fundo de Renda Agrupado é composto de presentes que são reunidos e investidos juntos. O rendimento do fundo é distribuído aos participantes do fundo e aos beneficiários nomeados de acordo com a sua parte no fundo. Como doador para o fundo, você pode escolher receber pagamentos trimestrais vitalícios e, após a sua morte, o valor dos ativos será transferido para os beneficiários beneficentes.

A ascensão de Fundos assessorados por doadores

Entre os muito ricos, as fundações familiares há muito têm sido veículos comuns para doações de caridade. Nos últimos anos, no entanto, cada vez mais famílias estão a ignorar as fundações em favor de fundos mais simples e mais baratos, aconselhados pelos doadores.

Os fundos assessorados por doadores (“DAFs”) tiveram um crescimento impressionante em quase todas as métricas, incluindo ativos sob gestão, contribuições totais e dólares de subvenção total de acordo com o National Philanthropic Trust. Os ativos em contas de fundos aconselhados por doadores cresceram US $ 7,21 bilhões em 2012; os activos totais sob gestão em todas as contas de fundos aconselhados pelos doadores foram estimados em 45,35 mil milhões de dólares, um aumento de 18,9% e uma continuação da acentuada trajectória de crescimento iniciada em 2011. Muito do aumento acentuado pode ter sido devido à iminente incerteza em 2012. propostas de alterações no código tributário que impactariam as doações de caridade.

Todos os anos, muito mais fundos aconselhados por doadores estão sendo criados do que as fundações privadas. Entre os dez maiores DAFs, quatro são nacionais (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, quatro são fundações comunitárias locais (Vale do Silício, Nova York, Kansas City e Chicago), e dois são religiosos (National Christian Foundation e Jewish Communal Fundo).

Crescimento do Fundo Orientado por Doador Comparado com Outros Veículos de Doação de Caridade (Valor em Dólar dos Ativos em Bilhões)

	2011	2012	% Mudança
Fundos assessorados por doadores	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Unidades de Caridade Remador (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Fundações Privadas **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Trusts de Anuidade de Remanescentes de Caridade (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Confiança de Liderança de Caridade (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Fundos de Renda Conjunta (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Fonte: relatório da National Philanthropic Trust

UMA fundo assessorado por doadores é um veículo de doação filantrópica administrado por um patrocinador de caridade. Ele permite que os doadores estabeleçam e financiem a conta, fazendo contribuições irrevogáveis ​​e dedutíveis para o patrocinador e recomendando doações desses fundos para outras organizações de caridade.

A conveniência é um fator importante, pois esses fundos evitam o trabalho que as fundações familiares envolvem, incluindo administrar uma diretoria e participar de auditorias. "Eles são muito fáceis de operar", diz Sarah Libbey, presidente da Fidelity Charitable, que administra um dos maiores fundos doados por doadores. “Não há papelada e tudo está online. Estabelecer uma fundação privada é um compromisso real de tempo e responsabilidade fiduciária. ”Ao contrário das fundações privadas com requisitos de relatórios mais complexos, os fundos aconselhados pelos doadores também permitem que os doadores participem anonimamente. Com fundos aconselhados por doadores, as doações podem ser feitas em nome dos fundos, e não em nome dos membros da família que presentearam o dinheiro ou os bens.

Flexibilidade é outro fator favorável. Além dos cheques, muitos DAFs aceitam ações negociadas em bolsa, ações de empresas de capital fechado C e S, bens imóveis, seguro de vida, arte e várias coleções.

Outra vantagem é o tratamento fiscal mais favorável concedido a esses fundos. Como uma instituição de caridade pública, os doadores podem deduzir até 50% de sua AGI para sua doação. Doações para fundações privadas ou familiares, por outro lado, permitem apenas deduções de até 30% da AGI.

Neste momento de final de ano, esperamos que você tenha achado este documento útil. Por favor, verifique com seu contador ou consultor fiscal para garantir que qualquer conselho funcione para sua situação particular.