Contribuições IRA não dedutíveis podem taxá-lo duas vezes

De J.R. Robinson

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Se você não for elegível para fazer contribuições dedutíveis de impostos para um IRA tradicional, e ganhar muito dinheiro para contribuir com um IRA de Roth, terá outra opção: fazer contribuições não dedutíveis (ou seja, depois de impostos) para um programa tradicional. IRA Parece uma decisão inteligente: por que não aproveitar a oferta do governo para permitir que suas contribuições aumentem os impostos até a retirada de muitos anos no futuro? O problema é que você pode acabar pagando impostos duas vezes em algum do dinheiro que você contribui - especialmente se você deixar de registrar um formulário de imposto que você talvez nem saiba que existe.

Com todos os IRAs tradicionais, você pode começar a fazer retiradas ou distribuições aos 59½ anos de idade - e, quando atingir 70½, é necessário fazer distribuições se ainda não as iniciou (consulte a Publicação 590 do IRS). Seu custodiante IRA (banco, corretora ou outra instituição na qual você possui a conta) informa o valor total da distribuição ao IRS usando o Formulário 1099-R.

Em teoria, você deve imposto de renda federal só sobre a parcela da distribuição que é atribuível ao crescimento imposto diferido, enquanto a parcela atribuível a contribuições após impostos não seria tributada.

Na prática, Para muitos que fizeram contribuições IRA não dedutíveis, sua recompensa pela poupança é um pesadelo de relatórios de impostos quando as distribuições começam.

Uma surpresa desagradável comum que recai sobre alguns proprietários de IRAs não dedutíveis é que os custodiantes do IRA não acompanham automaticamente suas contribuições após os impostos. Você deve denunciar essas contribuições para o IRS usando o Formulário 8606, que arquiva com sua declaração de imposto para cada ano em que fez contribuições não dedutíveis. O problema é que muitos contribuintes - particularmente aqueles que preparam seus próprios retornos - desconhecem essa forma. Sem este formulário, o IRS não tem registro de quanto contribuições após impostos você fez, e o ônus recai sobre você para provar que você as fez.

Mesmo para aqueles que foram espertos o suficiente para apresentar o Formulário 8606 e que mantiveram registros meticulosos de contribuições após impostos, não é tão simples quanto você pensa.

Muitos investidores acreditam erroneamente que, contanto que tenham mantido suas IRAs não dedutíveis separadas de suas IRAs antes de impostos, o dinheiro que elas retirarem de suas IRAs não dedutíveis será tributado de acordo com a proporção de contribuições para o valor da conta.. Por exemplo, se eles pagaram US $ 25.000 em contribuições após impostos para uma conta agora no valor de US $ 100.000, eles assumem que apenas três quartos de suas distribuições dessa conta seriam tributáveis.

Na realidade, no entanto, o IRS exige que você considere as contribuições após impostos em relação à total valor de todos IRAs você possui. Para investidores com participações consideráveis ​​em IRA, isso geralmente significa que apenas uma porcentagem muito pequena das distribuições de uma IRA não dedutível pode estar isenta de tributação.

Neste ponto, alguns investidores espertos podem dizer: “Aha! Eu tenho uma solução! Por que não converter todo o valor das contribuições não dedutíveis para um Roth IRA? ”Más notícias, meus amigos - Tio Sam está um passo à frente. Embora seja certamente permitido converter contribuições de IRA após impostos para um IRA de Roth, o montante de conversão ainda é tributável em proporção à quantidade de total combinações de IRA combinadas.

Por exemplo, digamos que um titular do IRA fez cinco anos de contribuições anuais não dedutíveis de US $ 2.000 na década de 1990 (US $ 10.000 no total) e o valor total de todas as suas IRAs (incluindo IRAs, SEPs e IRAs, mas excluindo IRAs Roth) agora é de US $ 500.000. Se ele decidir converter US $ 10.000 em um IRA de Roth, apenas 2% (US $ 10.000 / US $ 500.000) do valor da conversão, ou US $ 200, estarão isentos de tributação.

Em resumo, embora o conceito de fazer contribuições não-dedutíveis do IRA possa ser sólido, a pílula amarga para muitos contribuintes pode ser a dupla tributação sobre o dinheiro que eles contribuíram. Poderia levar décadas para que o dinheiro devolvido depois dos impostos fosse devolvido, e as chances de beneficiários que eventualmente herdassem o IRA residual, evitando a tributação sobre as contribuições originais, são quase nulas.

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