Ganhando renda como uma corporação sem fins lucrativos |

As corporações sem fins lucrativos, por definição, não têm como ganhar dinheiro, mas cumprir uma das finalidades reconhecidas pela legislação federal: caritativa, educacional, científica ou literária. No entanto, de acordo com as leis tributárias estaduais e federais, desde que uma corporação sem fins lucrativos seja organizada e operada para fins não lucrativos e tenha garantido as isenções fiscais apropriadas, ela pode receber mais dinheiro do que gasta para conduzir suas atividades. Em outras palavras, pode ter lucro. Se a renda de uma organização sem fins lucrativos é tributável depende se as atividades estão relacionadas ao objetivo da organização sem fins lucrativos.

Lucrar com atividades “relacionadas”

Organizações sem fins lucrativos isentas de impostos geralmente ganham dinheiro como resultado de suas atividades e usam-no para cobrir despesas. De fato, essa renda pode ser essencial para a sobrevivência de uma organização. Enquanto as atividades de uma organização sem fins lucrativos estiverem associadas ao propósito da organização sem fins lucrativos, qualquer lucro obtido com elas não será tributável.

Vamos tomar como exemplo um grupo chamado Amigos da Biblioteca, Inc. É um 501 (c) (3) sem fins lucrativos (o que significa que tem isenção de impostos federais), organizada para incentivar a valorização da literatura e arrecadar dinheiro para o apoio e melhoria da biblioteca pública local. Ela obtém lucro de uma série de palestras com autores famosos e de uma venda anual de livros doados.

Como essas atividades são de natureza educacional e literária, elas não comprometem o status de isenção de impostos do grupo, e os rendimentos delas são não tributável. A organização pode usar essa receita para suas próprias despesas operacionais (incluindo salários para executivos e funcionários) ou para o benefício da biblioteca local. O que ele não pode fazer é distribuir qualquer receita para os executivos, diretores ou outras pessoas ligadas aos Amigos da Biblioteca.

Lucrar com atividades comerciais “não relacionadas”

Às vezes, organizações sem fins lucrativos ganham dinheiro de maneiras que não são relacionados a seus propósitos sem fins lucrativos. Embora as organizações sem fins lucrativos geralmente possam obter uma receita comercial não relacionada sem comprometer sua condição de organização sem fins lucrativos, elas precisam pagar impostos sobre a renda das empresas, de acordo com as regras tributárias corporativas estaduais e federais. (Geralmente, os primeiros US $ 1.000 de rendimentos não relacionados não são tributados, mas o restante é.)

Vamos voltar à corporação sem fins lucrativos Friends of the Library para obter um exemplo de renda não relacionada. As pessoas doam milhares de livros aos Amigos da Biblioteca para uma venda anual de livros, um de seus maiores eventos de arrecadação de fundos. Embora a venda seja sempre bem-sucedida, um ano restam milhares de livros, e a organização sem fins lucrativos decide vender o mais valioso desses livros, anunciando em fontes de livros raros e esgotados. A resposta é esmagadora e, em pouco tempo, a organização sem fins lucrativos tem seis funcionários catalogando livros para venda. Logo, Friends of the Library encontra-se no negócio de comprar livros de outros revendedores e revendê-los ao público. A organização sem fins lucrativos terá que reportar esses ganhos à Receita Federal, que os taxará como receita de atividades comerciais não relacionadas.

Em algumas situações, atividades comerciais excessivamente não relacionadas também podem levar a Receita Federal a reconsiderar a 501 (c) (3) de uma organização sem fins lucrativos. status de isenção fiscal. Para evitar isso, uma organização sem fins lucrativos nunca deve permitir que suas atividades comerciais não relacionadas cheguem ao ponto em que ela comece a parecer uma empresa comercial regular. Por exemplo, atividades de negócios não relacionadas não devem absorver uma quantidade substancial de tempo da equipe, requerer pessoal remunerado adicional ou voluntários, ou produzir muito mais renda do que a gerada pelas atividades isentas da organização.

Atividades que não são tributadas

Como a diferença entre atividades “relacionadas” e “não relacionadas” pode ser confusa, a Receita Federal disse que algumas atividades não serão tributadas, mesmo que não estejam relacionadas ao objetivo da organização sem fins lucrativos. Aqui está um rápido resumo das atividades que não são tributadas:

• atividades nas quais quase todo o trabalho é feito por voluntários
• atividades realizadas principalmente para o benefício de membros, estudantes, pacientes, oficiais ou funcionários (como uma loja de presentes hospitalares para pacientes ou funcionários)
• vendas de mercadorias que foram doadas principalmente para organizações sem fins lucrativos (como um brechó)
• o aluguel ou troca de listas de endereços de doadores ou membros e
• distribuição de itens que valem menos de US $ 5 como incentivos para doar dinheiro (como selos ou etiquetas de endereçamento pré-impressas).