Definição & Exemplo de Propriedade Tributável

O que é:

Um patrimônio tributável é a parte dos ativos líquidos de uma pessoa que são tributáveis ​​sobre sua morte

Como funciona (Exemplo):

Um imposto imobiliário é geralmente cobrado sobre os bens que o falecido deixa para seus herdeiros.

Os cônjuges vivos que herdam os bens do marido / esposa podem evitar completamente os impostos imobiliários. Esse tipo de transferência é conhecido como a dedução conjugal ilimitada.

No entanto, na maioria dos outros casos, os beneficiários não-cônjuges serão obrigados a pagar impostos sobre a propriedade tributável do falecido. Normalmente, os impostos imobiliários são cobrados apenas quando um determinado limite, conhecido como limite de exclusão, é atingido. Atualmente, o limite de exclusão é de US $ 5 milhões no nível do imposto federal (os níveis de impostos estaduais variam).

Vejamos um exemplo. Suponha que John tenha US $ 10 milhões em várias contas de investimento. Ele também possui uma casa no valor de US $ 1,8 milhão que ainda tem uma hipoteca de US $ 800.000. Ele não é casado e já reservou US $ 20.000 em uma conta designada para pagar suas despesas de funeral.

Agora suponha que John morre inesperadamente em um acidente de carro, e seus bens passam para seu único filho, Sam. A propriedade de John, depois de deduzir os custos de seu funeral e o pagamento de suas dívidas, é tributável. O IRS inclui dinheiro, títulos, imóveis, seguros, trusts, anuidades, empresas, fazendas e outros ativos no cálculo do patrimônio tributável de John.

Podemos usar essas informações para calcular o patrimônio tributável de João:

$ 10.000.000 + 1.800.000 - $ 800.000 - $ 20.000 - $ 5.000.000 = $ 5.980.000

O patrimônio de João deve pagar impostos sobre o valor de $ 5.980.000 da propriedade remanescente após a contabilização para as dívidas de John e o limite de exclusão de IRS. Alguns estados também avaliam seus próprios impostos imobiliários além disso.

O executor do patrimônio de João é responsável por garantir que os impostos sejam pagos.

Por que é importante:

Impostos sobre imóveis são alguns dos tipos mais complicados de impostos. Em geral, quando os ativos fluem para um cônjuge em vez de um herdeiro, aplica-se uma "dedução conjugal", que torna a maioria dos ativos isentos de impostos imobiliários. Da mesma forma, os bens doados para instituições de caridade geralmente não estão sujeitos a impostos imobiliários. Por último, mas não menos importante, a isenção do imposto federal sobre imóveis de US $ 5 milhões (prevista para expirar no final de 2012).

É importante observar que o IRS analisa o valor justo de mercado dos ativos para fins fiscais; ela não considera o que foi originalmente pago por esses ativos

impostos imobiliários, como outros impostos sobre rendas a apropriar, são uma fonte de receita para os governos que o utilizam para financiar vários projetos. A questão do imposto sobre heranças tornou-se altamente politizada e, às vezes, é chamada de "imposto sobre a morte" por pessoas que se opõem a ela.

Mas os impostos imobiliários não são inevitáveis. Nos EUA, existem muitas técnicas diferentes de planejamento imobiliário que os indivíduos podem usar para reduzir o tamanho de suas

propriedades tributáveis ​​.