Demonstrações Financeiras Consolidadas Definição e Exemplo

O que é:

Demonstrações Financeiras Consolidadas são as demonstrações financeiras combinadas de uma empresa e de todas as suas subsidiárias, divisões ou suborganizações

Como funciona (Exemplo):

Suponhamos que a Empresa XYZ seja uma empresa holding que possui outras quatro empresas: Empresa A, Empresa B, Empresa C e Companhia D. Cada uma das quatro as empresas pagam royalties e outras taxas à empresa XYZ.

No final do exercício, a demonstração de resultados da Companhia XYZ reflete uma grande quantidade de royalties e taxas com poucas despesas - porque elas são registradas nas demonstrações de resultado da subsidiária. Um investidor olhando apenas para as demonstrações financeiras da holding da Companhia XYZ poderia facilmente obter uma visão enganosa do desempenho da entidade.

No entanto, se a Empresa XYZ consolida suas demonstrações financeiras - "adicionando" as demonstrações de resultados, balanços e demonstrações de fluxo de caixa da XYZ e as quatro subsidiárias juntas - os resultados dão uma visão mais completa de toda a empresa XYZ Na Figura 1 abaixo, os ativos da empresa XYZ são de apenas US $ 1 milhão, mas o número consolidado mostra que a entidade como um todo controla US $ 213 milhões em ativos. No mundo real, os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) exigem empresas para eliminar transações entre empresas de suas demonstrações consolidadas. Isso significa que eles devem excluir movimentos de caixa, receita, ativos ou passivos de uma entidade para outra, a fim de evitar a contagem dupla. Alguns exemplos incluem os juros que uma subsidiária recebe de um empréstimo feito para outra subsidiária, "taxas de administração" que uma subsidiária paga à controladora e vendas e compras entre subsidiárias.

Por que é importante:

Demonstrações financeiras consolidadas

fornecer uma visão abrangente das operações de uma empresa. Sem eles, os investidores não teriam uma ideia de quão bem uma empresa como um todo está fazendo.

O GAAP determina quando e como as declarações devem ser consolidadas, e se certas entidades precisam ser consolidadas. As empresas que possuem apenas uma participação minoritária em uma entidade geralmente não precisam consolidá-las em suas declarações. Por exemplo, se a Empresa XYZ possuísse apenas 5% da Empresa A, ela não teria que consolidar as demonstrações financeiras da Companhia A. As empresas geralmente dividem suas demonstrações consolidadas por divisão ou subsidiária para que os investidores possam ver o desempenho relativo de cada, mas em muitos casos isso não é necessário, especialmente se a empresa possui 100% da divisão ou subsidiária.

Para saber mais sobre como ler as demonstrações financeiras consolidadas, clique aqui para conferir nosso tutorial, Análise de Demonstrações Financeiras para Iniciantes.