FATCA Hassles: Federal Feds Cracking Down on Evasão fiscal no exterior

No ano passado, a mídia estava agitada com relatos de americanos que viviam no exterior renunciando às suas cidadanias em números sem precedentes. Muitas dessas histórias focavam em americanos abastados que queriam evitar pagar taxas de imposto de renda ou impostos estaduais mais altos, e que buscavam jurisdições fiscais mais vantajosas.

Mas este ano, estamos começando a ver que a imagem real é bem diferente: muitos dos americanos que renunciaram à cidadania em lugares como a Suíça não são particularmente ricos e não estão tentando evitar os impostos norte-americanos. Eles estão apenas tentando viver suas vidas. Mas uma lei recente aprovada pelo Congresso dos EUA está tornando a vida muito mais difícil para os cidadãos americanos que vivem no exterior.

A questão: FATCA, ou Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras.

As regras exigem que os bancos estrangeiros - mesmo os bancos sem negócios nos Estados Unidos e não sob a jurisdição dos EUA de qualquer forma - informem ao IRS os saldos e transações de todas as contas dos americanos.

Em todos os casos, esse incômodo de conformidade adicional custa aos bancos mais tempo e dinheiro. A combinação também fez com que os bancos recusassem o serviço aos americanos e dificultou ainda mais a vida dos americanos comuns no exterior.

A Suíça, que tem leis de privacidade rigorosas que protegem as informações financeiras confidenciais dos clientes, declarou efetivamente que os cidadãos americanos não são grataes no que diz respeito aos seus bancos. Os bancos estão fechando contas, recusando hipotecas e refinamentos, e se recusando a abrir contas para os americanos que vivem no exterior.

Consequências não-intencionais

A lei foi originalmente destinada a americanos ricos que estavam usando ativos no exterior para abrigar renda do imposto de renda dos EUA. Sob a lei dos EUA, os indivíduos devem declarar renda “de qualquer fonte derivada”, incluindo a renda obtida no exterior.

A raiz desse novo esforço de fiscalização e o ímpeto por trás da FATCA remonta a alguns anos, até 2008, com um relatório do Senado que descobriu que os bancos de paraíso fiscal estavam ajudando os americanos a escapar do imposto de renda de US $ 100 bilhões por ano, ou até mesmo Mais. "Os paraísos fiscais estão envolvidos na guerra econômica contra os Estados Unidos, e o contribuinte americano honesto e trabalhador está perdendo", disse o senador Carl Levin, um democrata de Michigan. “O anel de ferro secreto em torno dos bancos de paraíso fiscal e suas práticas bancárias enganosas permitem e incentivam fraudes fiscais a esconder ativos dos Estados Unidos. O Congresso precisa promulgar penalidades pesadas em bancos de paraísos fiscais que ajudem os contribuintes dos EUA a evitar o pagamento de impostos ao Tio Sam ”.

Enquanto o governo Obama herdou o caso do Departamento de Justiça de Bush, o novo procurador-geral, Eric Holder, ordenou a seus advogados que intensificassem a fiscalização da evasão fiscal no exterior. Mas não apenas contra indivíduos. Eles também queriam enviar uma mensagem para a comunidade bancária internacional. Especificamente, eles foram atrás do UBS, o gigante bancário suíço, por ajudar cerca de 52.000 norte-americanos ricos a esconder renda do IRS. Para evitar acusações criminais, a empresa cedeu e concordou em revelar informações sobre 4.450 de seus clientes americanos. A empresa também foi penalizada com US $ 780 milhões.

À medida que o caso avançava, o Departamento de Justiça queria ferramentas de aplicação mais focadas e, assim, conseguiu que o Congresso aprovasse as leis que autorizam as exigências incomuns de bancos estrangeiros - até mesmo bancos sem interesses comerciais dentro da jurisdição dos Estados Unidos. Para forçar esses bancos estrangeiros a jogar bola, o Congresso autorizou o IRS a estabelecer a retenção automática de juros e pagamentos de dividendos para esses bancos de qualquer ativo americano que eles possuíssem em suas próprias carteiras de investimento.

A intenção, obviamente, era visar os mesmos tipos de pessoas que o UBS vinha servindo com seus serviços bancários privados: americanos ricos que moravam nos Estados Unidos, mas que estavam deliberadamente estacionando ativos no exterior, onde o IRS não podia cobrar contas bancárias, e onde o IRS teria problemas até mesmo encontrar os ativos.

Os efeitos de segunda ordem da lei, no entanto, não se limitam a gatos gordos escondendo enormes quantidades de ativos. A classe trabalhadora comum e os americanos de classe média que vivem no exterior estão sendo apanhados em uma rede destinada a capturar peixes muito maiores: os bancos se recusam a aceitar professores americanos, empresários, engenheiros, médicos, au pairs e até vendedores norte-americanos vivendo no exterior promovendo a venda. das exportações americanas, dizem os observadores.

Na Suíça, os bancos estão se recusando a fazer negócios com familiares próximos de americanos que são suíços.

Muitas dessas pessoas têm cônjuges, filhos ou ambos nesses países estrangeiros, mas não podem acessar serviços financeiros de rotina. Os americanos e a maioria das pessoas em países desenvolvidos da Europa e da Ásia tomam como garantidos suas famílias por causa das exigências onerosas do FATCA a bancos estrangeiros.. Esses bancos não querem a dor de cabeça de concordar com a FATCA e estão dizendo aos americanos que fechem suas contas. Os americanos não podem abrir novas contas correntes, não podem obter uma hipoteca ou um empréstimo comercial e não podem ter um cartão de crédito ou débito de um banco estrangeiro

Expatriados americanos que vivem no exterior estão contornando o problema, renunciando às suas cidadanias em massa. Este não é apenas um esforço por parte dos ricos para evitar o pagamento de impostos e imposto de renda americanos.Eles estão sendo forçados a renunciar à cidadania americana simplesmente para evitar um pesadelo de cumprimento fiscal não apenas para si mesmos, mas para seus cônjuges e qualquer instituição financeira com a qual façam negócios.

Essas conseqüências não intencionais, mas previsíveis, para as exigências de relatórios do FATCA já estão bem encaminhadas. Agora, uma nova provisão está começando a entrar em vigor: a FATCA está exigindo que os planos de aposentadoria estrangeiros relatem informações sobre seus participantes nos EUA. O não cumprimento resultará em uma retenção automática de 30% de qualquer interesse proveniente dos EUA.

As regras criam um incentivo para que os empregadores estrangeiros deixem de investir na América, evitem contratar americanos ou ambos. E em alguns casos, os americanos foram recusados ​​emprego ou promoções em empresas estrangeiras, porque a descrição do trabalho exige que eles sejam signatários na conta da empresa.

A retenção na fonte provoca imediatamente outra rodada de dores de cabeça de conformidade entre empresas pagadoras de dividendos e fundos mútuos nos Estados Unidos, que devem fazer a dedução das verificações de dividendos e encaminhar os lucros para o IRS.

Outlook

A correção não parece estar no radar do Congresso neste momento. O Congresso provavelmente se preocupará com questões decorrentes do seqüestro, e aprovará um orçamento ou uma resolução contínua até 1º de outubro para evitar uma paralisação do governo. Enquanto isso, os americanos comuns que vivem no exterior não são muito de um lobby. Juntos, eles não são particularmente ricos e não formam nenhum tipo de bloco de votação organizada. Enquanto eles podem votar em seus distritos de origem, os 5 a 7 milhões de americanos que vivem no exterior não têm representantes reais do Congresso cuidando de seus próprios interesses. O Departamento de Estado deveria, mas eles estão muito ocupados lidando com a papelada para a renúncia da cidadania para levar o caso contra a FATCA.

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Imagem do UBS por Andy Roberts