Substituto para Avaliações de Retorno (SFRs) e o que fazer com eles

Por Michael Rude, Agente Inscrito

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Se você não arquivar declarações de imposto de renda com o Internal Revenue Service e a agência fiscal estadual apropriada (em estados que têm imposto de renda), você pode estar sujeito a um procedimento pelo IRS e / ou a agência fiscal estadual para registrar uma declaração de imposto em seu nome. Se você ignorar a situação, a agência tributária avaliará o imposto e, subsequentemente, cobrará.

Esse processo é chamado de Substituto para Retorno ou SFR. O IRS usa uma variedade de métodos para determinar se uma avaliação SFR é apropriada. Os sistemas de computador do IRS medem se há renda suficiente informada sobre vários documentos exigidos, como W-2s, 1099-MISC, 1099-INT, etc., e o imposto é calculado com base na sua renda reportada menos quaisquer impostos retidos. Se o cálculo resultar em um valor de imposto devido, o IRS enviará avisos por correio solicitando que a declaração de imposto seja arquivada.

Se você não responder, o IRS avançará com uma proposta de avaliação SFR.

O IRS pode usar métodos adicionais para chegar a um montante de imposto devido, incluindo investigações conduzidas por funcionários de receita do IRS, agentes de receita e por agentes especiais em casos de questões fiscais criminais. Registros bancários e informações coletadas de terceiros são fontes comuns de informações usadas como base para avaliações da SFR nessas investigações.

Após a avaliação do imposto, o IRS irá notificar a agência fiscal estadual apropriada. Isso normalmente resulta na agência estatal avaliando uma avaliação SFR para impostos estaduais se o contribuinte não tiver apresentado uma declaração de imposto de renda estadual. Uma vez que o imposto tenha sido avaliado, a agência fiscal prossegue com a coleta das obrigações avaliadas.

Estudo de caso: não arquivar

Eu tinha um cliente que não apresentou uma declaração de imposto original para 2006, e ele e seu ex-cônjuge tinham vendido sua residência pessoal naquele ano, resultando em nenhum ganho tributável. No entanto, porque eles não apresentaram declaração de imposto para esse ano, o IRS concluiu uma avaliação da SFR com base nas receitas brutas da venda da casa.

O IRS avaliou impostos, multas e juros, totalizando mais de US $ 349.000, e depois manteve as restituições de impostos do meu cliente para 2011 e 2012, totalizando mais de US $ 34.000, para aplicar na avaliação da SFR.

Concluí a declaração de imposto original para o ano de 2006, registrei-a junto à Receita Federal e passei a fazer a avaliação da SFR ajustada de acordo. Em seguida, enviei uma reivindicação para que os reembolsos de impostos de 2011 e 2012 do meu cliente fossem devolvidos a ele. Esses esforços fizeram com que meu cliente não pagasse impostos e recebesse o reembolso de mais de US $ 34.000.

Como as agências tributárias estaduais também recebem informações sobre renda, elas podem iniciar avaliações da SFR independentemente de quaisquer ações tomadas pela Receita Federal. No estado da Califórnia, o Conselho Fiscal de Franquia (FTB) pode avaliar o imposto com base unicamente nas médias de renda por ocupação. O FTB tem um programa que identifica todas as pessoas que possuem licenças de trabalho - por exemplo, imóveis, empreiteiros, advogados e assim por diante. Mesmo que não existam documentos de renda suficientes, o FTB pode usar a renda média informada pela ocupação e avaliar o imposto com base nesse valor, independentemente de quanto a pessoa possa ter ganhado.

Onde procurar ajuda

O que fazer se você for atingido por uma avaliação SFR? Em muitos casos, a avaliação é substancialmente reduzida ou abatida na íntegra com base no subsequente arquivamento da (s) declaração (ões) original (is). No entanto, tentando entrar em contato com a pessoa apropriada no IRS ou agência fiscal do estado e, em seguida, navegando os vários procedimentos pode ser uma tarefa assustadora para qualquer pessoa sem conhecimento dos processos envolvidos.

Se você tiver sido submetido a procedimentos SFR pelo IRS e / ou uma agência tributária estadual, considere a contratação de um profissional fiscal para ajudá-lo no processo de apresentação de declarações fiscais originais, fazendo com que as avaliações da SFR sejam ajustadas adequadamente e evitando ou interrompendo as ações de fiscalização. a agência fiscal.

Mas esteja ciente, nem todos os "preparadores fiscais" podem representá-lo antes que o IRS em matéria de cobrança. Praticar antes do IRS em questões de cobrança é limitado a agentes inscritos (EAs), CPAs e advogados. Muitos desses profissionais, no entanto, não se especializam em questões de cobrança. Encontre um profissional de impostos que se especialize em coleções para ajudá-lo com a resolução fiscal completa.