Wash Trading Definição & Exemplo |

O que é:

Wash trading ocorre quando um investidor vende um título com prejuízo, depois compra o mesmo ou uma garantia substancialmente similar dentro de 30 dias da venda

Como funciona (Exemplo):

Suponhamos que um investidor possua 100 ações da XYZ Company e venda essas ações em 1º de maio por uma perda de $ 1.000. Em seguida, o investidor compra 100 novas ações da XYZ Company em 5 de maio e vende essas ações para um ganho de US $ 2.000.

Nesta situação, o investidor pode tentar reivindicar uma dedução fiscal para a perda inicial de US $ 1.000. A dedução compensaria o imposto devido sobre o ganho subseqüente de US $ 2.000, significando que o investidor pagaria menos impostos sobre o ganho mesmo que sua posição no estoque nunca tivesse mudado substancialmente. No entanto, como o investidor adquiriu o segundo conjunto de ações dentro de 30 dias da venda do primeiro conjunto de ações, o IRS taxará o investidor sobre o ganho total de US $ 2.000 da segunda transação.

: 30 dias antes da venda, o dia da venda e 30 dias após a venda.

Por que é importante:

Reivindicar deduções fiscais para perdas resultantes da negociação de lavagem é ilegal. Embora as perdas de investimento sejam geralmente dedutíveis, vender títulos com prejuízo para obter um benefício fiscal e depois comprar as ações de volta imediatamente permite que os evasores de impostos criem deduções fiscais sintéticas sem realmente mudar suas posições econômicas em um título. Assim, a Lei de Reforma Tributária de 1984 permite que o IRS proíba os contribuintes de deduzirem perdas na venda de um investimento se o contribuinte recomprar a mesma garantia 30 dias antes ou depois da venda. Isso é chamado de regra de lavagem de trinta dias. O Ato de Troca de Mercadorias tem proibições semelhantes em relação a negociações de lavagem e a negociação de lavagem também viola a Seção 9 (a) (1) (A) e a Regra 10b-5 do Securities Exchange Act. de 1934. O foco dessas regras está em evitar que as conspirações inflem artificialmente o preço de um título envolvendo negociações de lavagem, que aumentam o volume de negociação percebido de um título e, portanto, induzem transações legítimas de outros investidores.

A regra do IRS se aplica a valores mobiliários muito semelhantes, o que significa que transações envolvendo opções, bônus de subscrição, certos tipos de ações preferenciais e vendas a descoberto no título em questão dentro do período de trinta dias podem contar como negociações de lavagem. A regra também se aplica ao cônjuge de um contribuinte, o que significa que uma venda geradora de perdas por uma e subsequente compra pela outra pode ser considerada uma negociação de lavagem, assim como acordos entre amigos para recomprar títulos uns dos outros quando o período de venda de lavagem terminar. Além disso, o IRS não exige que o mesmo número de valores mobiliários semelhantes seja negociado em cada parte da transação para contar como um comércio de lavagem.

Há alguma controvérsia sobre se usar dois ou mais corretores para executar uma transação de lavagem (que é, usando um corretor para a venda e um corretor diferente para uma compra dentro da janela de 30 dias) é legal, e muitos consultores financeiros e profissionais de impostos aconselham contra essa situação.

Quando ocorre um negócio de lavagem, o investidor deve adicione a perda à base dos títulos comprados substancialmente mais recentes. Essa adição aumenta a base de custo dos títulos comprados e reduz o tamanho de quaisquer ganhos tributáveis ​​futuros como resultado. Assim, o investidor ainda recebe "crédito" por essas perdas, mas em um momento posterior.