Um plano de compra de ações do empregado (ESPP) está voando abaixo do seu radar?

Por Lyman Howard, CFP, CFA

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Eu não tenho um ESPP no trabalho, mas se o fizesse, eu estaria no limite! Você trabalha para uma grande empresa com ações negociadas publicamente? Se você ainda não o fez, fale com o departamento de folha de pagamento sobre qualquer Plano de Compra de Ações do Funcionário (ESPP). Se os seguintes recursos forem permitidos no plano, você definitivamente deve considerar a participação.

Faça as seguintes perguntas:

• O plano é uma Seção do Código de Receita Interna 423 Plano de ESPP Qualificado?
• As ações podem ser compradas com um desconto de 15%?
• Existe um período de "lookback"?
• As vendas no mesmo dia são permitidas?

Se as respostas são "sim" para todos, as coisas parecem boas! Seu empregador está fornecendo esse benefício como uma forma de incentivar a participação de longo prazo nas fortunas da empresa, o que é diferente da concessão de opções de ações. Em um ESPP, um funcionário tem deduções de folha de pagamento (pós-impostos) separadas por um período de oferta de 6 meses. No final desse período, seu dinheiro é usado para comprar ações da empresa com um desconto de 15% sobre o preço de mercado, ou então um desconto de 15% para o preço no início do período, o que for menor (esse é o lookback), que funciona a seu favor). Se o estoque subiu durante o período de oferta anterior de 6 meses, você compra 15% abaixo do preço inicial mais baixo, atingindo 15% mais o ganho durante o período. Mesmo que o preço das ações tenha caído durante o período, você ainda o compra 15% abaixo do preço de hoje e, em seguida, o vende imediatamente no preço de hoje por um ganho.

Você pode optar por continuar segurando suas ações por um período mínimo (pelo menos um ano da compra e dois anos do período de oferta), se quiser, para obter tratamento de ganhos de capital “qualificado”, mas deve vender suas ações no mesmo dia compre-os, colhendo o desconto imediatamente. Esse pequeno lucro que você fizer será tributado no seu W-2 como receita ordinária, e você poderá “recarregar” no próximo período de oferta.

A empresa irá maximizar suas deduções de folha de pagamento em 10% do seu salário. Ainda assim, com um salário anual de US $ 100.000, você pode comprar US $ 5.000 em ações durante seis meses e, portanto, arrecadar no mínimo US $ 750 por período. Você pode fazer isso duas vezes por ano. É preciso alguma disciplina e atenção aos detalhes para garantir que você venda imediatamente após a compra, mas o departamento de folha de pagamento pode ajudá-lo a automatizar o processo. Há razões para não participar, de fato. Se você simplesmente não puder sobreviver sem o dinheiro do seu contracheque, não poderá participar. Além disso, se você já tiver uma grande exposição à sua empresa por meio de opções de ações, talvez não queira adicionar ainda mais exposição por meio dessas compras adicionais de ações. Ausente essas ressalvas, no entanto, oportunidade bate!

Certifique-se de verificar com seu consultor fiscal sobre ramificações para sua situação individual. Sua empresa também pode não ser tão generosa com os termos permitidos, portanto, obtenha todos os detalhes antes de agir.