Ganhos e Perdas de Capital na Colheita no Mercado Volátil

De Craig W. Smalley

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No último mês, o mercado de ações apagou a maior parte dos ganhos obtidos no ano. Alguns investidores podem ter vendido algumas ações e ganho algum dinheiro no início do ano, e outros podem ter saído de um título quando o mercado começou a cair, garantindo alguns ganhos. Talvez você tenha tido sorte e tenha decidido vender os grandes ganhadores do seu portfólio. Você agora tem um ganho de capital de longo prazo ou de curto prazo no qual você deve pagar impostos. Neste artigo vamos discutir como isso pode não ser tão ruim por causa da desaceleração do mercado.

Se você tiver uma ação por um ano e um dia, estará sujeito a um tratamento de ganhos de capital a longo prazo. Os ganhos de capital a longo prazo podem ser tributados de três formas diferentes. Se você é um único contribuinte e sua renda bruta ajustada (AGI) é inferior a US $ 36.900, você não deve nada na venda de títulos de longo prazo. Se você fizer $ 36,901 a $ 405,100, seus ganhos de capital a longo prazo são tributados em 15%. Se você fizer $ 405.101 e acima, esses ganhos serão tributados em 20%. Se você estiver entrando como chefe de família e sua renda estiver abaixo de US $ 49.400, você não pagará imposto sobre ganhos de capital. Se você fizer $ 49.401 a $ 432.200, você pagaria 15% sobre ganhos de capital a longo prazo. Se você fizer $ 432.201 e acima, você paga é 20%. Indivíduos casados ​​que apresentem um retorno conjunto pagariam imposto sobre ganhos de capital zero se ganhassem menos de US $ 73.800. Se fizerem US $ 73.801 até US $ 457.600, pagarão 15% de imposto sobre ganhos de capital. Para ganhos acima de $ 457.601, eles pagariam 20%.

Se você detinha o título por menos de um ano e um dia, pagaria o imposto de renda comum pela sua alíquota de imposto de renda normal sobre o ganho. Ganhos de capital de curto prazo são reconciliados contra quaisquer perdas de curto prazo e a diferença é tributável. Se suas perdas forem maiores do que seus ganhos, você só poderá receber $ 3.000 dessas perdas em um ano. Se você tiver mais de US $ 3.000 em perdas, elas serão transferidas para o próximo ano. O mesmo se aplica aos ganhos de capital de longo prazo. Eles são reconciliados contra perdas de capital a longo prazo.

Agora que temos as regras fiscais, vamos operar dentro dessas regras. Vamos falar sobre ganhos e perdas na colheita.

Ao preparar as declarações de imposto de renda há alguns anos, era comum ver meus clientes com vários milhares de dólares em perdas em seu Cronograma D, onde os ganhos de capital de curto e longo prazo são reportados. Aqui está o problema com as perdas de capital: você só pode deduzir US $ 3.000 por ano. Se você tiver uma perda de capital de US $ 25.000, só poderá deduzir US $ 3.000 dessa perda e os US $ 22.000 restantes serão transportados para o próximo ano fiscal. Esse valor pode ser obtido em incrementos de US $ 3.000 até que seja usado. Em nosso exemplo, US $ 3.000 da perda de US $ 22.000 que foi transportada podem ser usados, e US $ 19.000 serão transferidos para o próximo ano, e assim por diante.

No entanto, se você tivesse um ganho de capital de US $ 25.000, teria que informar e pagar impostos de todos os US $ 25.000. Não faz sentido, não é? Ganhos de capital só podem ser reduzidos por perdas de capital. Usando o exemplo anterior da perda de capital de US $ 22.000, se no ano seguinte você tivesse um ganho de capital de US $ 10.000, ele seria reconciliado com a perda de capital, dando-lhe uma perda de capital no valor de US $ 3.000 e US $ 9.000 para levar adiante. no próximo ano.

Insira ganhos de colheita. Se você está levando adiante uma grande perda de capital, e você tem uma garantia que ganhou muito dinheiro, e você quer vendê-la para obter parte do ganho, você pode fazer isso com consequências mínimas, se houver, sobre impostos. Por exemplo, digamos que em 2013 você teve uma perda de capital de US $ 75.000. Em 2014, você tem um ganho em sua conta de corretagem de US $ 55.000. Você poderia vender a segurança e ainda relatar uma perda de capital de US $ 3.000 em seu retorno de imposto. Em suma, você não pagaria qualquer imposto sobre ganhos de capital. Assim você colheu o ganho sem pagar ganhos de capital. Isso é bem legal né?

Colher uma perda é um pouco diferente. Digamos que você não tenha uma perda de capital transportada do ano anterior, mas este ano você terá um ganho de capital de US $ 75.000. No entanto, você também tem uma segurança em seu portfólio que perdeu muito. A perda de capital é de US $ 25.000. Você não acha que esse segurança voltará, então você "colhe a perda" e vende a segurança. Em seu retorno de imposto, você terá apenas US $ 50.000 sujeitos a imposto sobre ganhos de capital.

Colho ganhos e perdas para os meus clientes o tempo todo. Seu contador e seu planejador financeiro devem conhecer um ao outro e devem ter um bom relacionamento de trabalho. No final de cada ano, eu passo as declarações de investimento dos meus clientes com seus consultores financeiros, e nós colhemos ganhos e perdas.

Tudo isso parece ótimo, mas tenho uma palavra de cautela. Tenha cuidado com o Imposto Mínimo Alternativo (AMT) ao colher ganhos e perdas. AMT é uma bomba-relógio. Não é uma alternativa e certamente não é o mínimo. A melhor e mais curta explicação do AMT é que é uma maneira alternativa de calcular seus impostos. Se você tiver muitos itens fiscais preferenciais em sua declaração de impostos, acionará a AMT. Isso seria acionado em ganhos de capital de longo prazo, porque o imposto que você paga sobre eles é menor do que o seu suporte de imposto ordinário. Note que nem todas as pessoas estarão sujeitas à AMT para ganhos e perdas na colheita, mas algumas irão.Antes de implementar uma estratégia de obtenção de ganhos ou perdas, associe-se a um profissional de impostos competente para acessar os riscos de cair na AMT.

Algumas pessoas olham para este mercado e estão descontentes com as perdas que podem ter incorrido. Eu vejo isso como uma oportunidade para economizar dinheiro em impostos.