Reservas para Perdas de Empréstimos

As reservas para perdas

são entradas contábeis feitas pelos bancos para cobrir perdas estimadas de empréstimos defaults e nonpayment Como funciona (Exemplo):

Vamos supor que o Bank XYZ fez US $ 10.000.000 em empréstimos para várias empresas e pessoas físicas. Embora o Banco XYZ trabalhe arduamente para garantir que ele empreste apenas para pessoas que possam pagar seus empréstimos (e pagá-los a tempo), inevitavelmente alguns entrarão em default, alguns ficarão para trás e alguns terão que ser renegociados.

Banco XYZ sabe disso e estima que 1% de seus empréstimos, ou US $ 100.000, provavelmente nunca voltarão a ele. Essa estimativa de US $ 100.000 é a reserva para perdas com empréstimos do Bank XYZ e registra essa reserva como um número negativo na parte do ativo de seu balanço.

Se e quando o Bank XYZ decidir anular a totalidade ou parte de um empréstimo, remover o empréstimo do seu saldo de ativos e também remover o montante da baixa da reserva para perdas com empréstimos. O montante deduzido da provisão para devedores duvidosos pode ser dedutível para o Banco XYZ

Por que é importante:

As reservas para perdas

são informações úteis para analistas e investidores porque indicam a percepção de estabilidade de seus empréstimos por parte de um banco base é. É importante notar que os bancos variam quando se trata de decidir quanto de um empréstimo deve ser amortizado e quando, o que dificulta as comparações entre bancos. As reservas para perdas com empréstimos são revisadas trimestralmente. Um aumento no saldo é chamado de provisão para perdas com empréstimos. Uma diminuição no saldo é chamada de baixa líquida de crédito.

Evidentemente, as perdas de empréstimos nem sempre são o resultado de decisões ruins de concessão de empréstimos ou de decisões arriscadas de concessão de empréstimos. Mudanças nos fatores macroeconômicos, por exemplo, podem afetar duramente os tomadores responsáveis.