Definição e exemplo do imposto Umbrella
Limited Company vs Umbrella
Índice:
O que é:
Um imposto guarda-chuva é um lucro negativo que reduz o passivo fiscal de uma empresa. Geralmente ocorre quando as deduções fiscais de uma empresa excedem sua receita tributável (muitas vezes porque as despesas excederam as receitas, tornando a empresa não lucrativa.)
Como funciona (Exemplo):
Os guarda-chuvas tributários reduzem os pagamentos de impostos futuros. Por exemplo, vamos supor que a empresa XYZ tenha lucro tributável de US $ 1 milhão, mas despesas de US $ 1,3 milhão. Seu prejuízo operacional líquido é de - US $ 300.000 (US $ 1 milhão - US $ 1,3 milhões).
A empresa XYZ provavelmente não terá que pagar impostos naquele ano (porque não teve receita tributável). Mas vamos supor que, no ano que vem, a empresa XYZ ganhe muito mais dinheiro e registre US $ 500.000 de renda tributável. A empresa XYZ está na faixa de imposto de 36%.
Normalmente, a empresa precisaria pagar US $ 500.000 x 0,36 = US $ 180.000 em impostos. Mas porque tinha um guarda-chuva fiscal do ano passado, ele pode aplicar isso ao imposto deste ano, reduzindo-o significativamente (ou mesmo para $ 0, dependendo da jurisdição da empresa XYZ).
Da mesma forma, os investidores podem levar adiante perdas da venda de investimentos e, assim, criar guarda-chuvas fiscais que reduzem seus impostos sobre ganhos de capital futuros.
Por que é importante:
Os guarda-chuvas fiscais criam benefícios fiscais futuros para as empresas. A ideia geral é que quando as empresas ganham dinheiro, elas pagam impostos; quando não ganham dinheiro, recebem algum alívio. As leis sobre como os guarda-chuvas fiscais se aplicam variam por estado, mas geralmente um transporte dos últimos dois ou três anos pode ser aplicado até os próximos sete anos. Depois disso, os carryforwards expiram. Existem regras e exceções para quase qualquer circunstância, por isso é melhor verificar com o IRS ou um contador qualificado ao calcular e aplicar guarda-chuvas fiscais.
Como resultado, os guarda-chuvas fiscais em si são ativos valiosos. Na verdade, às vezes as empresas compram outras empresas apenas por seus prejuízos fiscais.
