Rendimento tributável não relacionado (UBTI) Definição e Exemplo

O que é:

Rendimento tributável comercial não relacionado (UBTI) é o imposto incidiu sobre o rendimento derivado de actividades empresariais não relacionadas de uma entidade isenta de impostos.

Como funciona (Exemplo):

Por exemplo, se um investidor utilizar a sua Conta de Reforma Individual (IRA) abrir uma padaria, este é um negócio claramente não relacionado ao objetivo principal de um IRA. O rendimento da padaria é considerado UBTI e é tributável, mesmo que o dinheiro esteja fluindo para uma conta com vantagem fiscal.

Se o investidor se qualificar para um empréstimo comercial através de sua IRA, qualquer ganho que venha como resultado da dívida o financiamento também é tributável. (Observe que títulos comprados com margem são considerados propriedade financiada por dívida e esses ganhos geralmente seriam tributáveis ​​nesse cenário). Existem certas deduções que podem ser aplicadas ao UBTI, reduzindo, consequentemente, o passivo fiscal. Essas deduções devem estar diretamente relacionadas à propriedade e sua renda.

O papel da UBTI nessa relação é evitar que entidades isentas de impostos se envolvam em negócios que não tenham relação com suas finalidades principais. Ele inclui a receita da maioria das operações comerciais e exclui juros, dividendos e ganhos de capital da venda ou troca de ativos de capital.

O UBTI é relatado no Cronograma do IRS K-1 e enviado a cada investidor a cada ano. Se um investidor receber mais de US $ 1.000,00 da UBTI em um ano, ele ou ela deve apresentar uma documentação adicional com a Receita Federal.

[Recurso InvestingAnswers: as alterações mais importantes de impostos a serem informados antes de apresentar sua declaração]

Por que Assuntos:

O IRS considera muitas distribuições de REITs, parcerias limitadas mestras e outras entidades de repasse como UBTI. Existem várias maneiras pelas quais algumas organizações buscam reduzir os efeitos da UBTI em seus investidores

Por exemplo, os REITs podem tentar eliminar a UBTI para seus investidores, possuindo propriedades através de uma subsidiária, mas distribuindo renda da subsidiária como dividendos, o que não são considerados UBTI. Esta acção, no entanto, não permite que os investidores tirem vantagem de quaisquer perdas geradas pelo fundo, nem podem tirar partido do crédito fiscal estrangeiro se o fundo investir em imóveis estrangeiros.

Os investidores também podem deter interesses numa entidade que por sua vez, detém participações no REIT. No entanto, isso corre o risco de ser considerado uma empresa de investimento aos olhos da Securities and Exchange Commission e do IRS. Os investidores devem trabalhar com um profissional qualificado de impostos para entender como o UBTI pode afetar suas decisões de investimento e responsabilidade fiscal.

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