Contas a Receber - Explicação Cheia & Exemplo

O que é:

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Contas a receber é um fator importante no capital de giro de uma empresa. Se for muito alto, a empresa pode ser negligente em coletar o que lhe é devido também e pode em breve estar lutando para encontrar o dinheiro para pagar as contas; se for muito baixo, a empresa pode estar prejudicando as relações com os clientes ou não oferecendo condições de pagamento competitivas. Em geral, as contas a receber correspondem a mudanças nos níveis de vendas.

As empresas podem, às vezes, usar seus recebíveis como garantia para tomar dinheiro emprestado. O nível de contas a receber também afeta várias medidas importantes de desempenho financeiro, incluindo capital de giro, dias a pagar, índice atual e outros.

É importante observar que os recebíveis incobráveis ​​não se qualificam como ativos (esses valores incobráveis ​​são reclassificados para a provisão para devedores duvidosos, que é essencialmente uma redução nos recebíveis); assim, as empresas geralmente permitem que apenas clientes com crédito paguem dias, semanas ou até meses depois de terem recebido os serviços ou mercadorias da empresa. Às vezes, as empresas vendem seus recebíveis por centavos por dólar para outras empresas que se concentram exclusivamente na cobrança dos valores devidos.

Como funciona (Exemplo):

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Suponhamos que a empresa XYZ venda US $ 1 milhão de peças de widgets a um fabricante de widgets e desse ao cliente 60 dias para pagar por essas peças. Uma vez que a Empresa XYZ receba o pedido e / ou envie as peças e / ou envie ao cliente uma fatura, ele diminuirá sua conta de estoque em US $ 1 milhão e aumentará suas contas a receber em US $ 1 milhão. Quando 60 dias tiverem passado e a empresa XYZ for paga, ela aumentará o caixa em US $ 1 milhão e reduzirá suas contas a receber em US $ 1 milhão.

A / R é um ativo e, como tal, aparece no balanço patrimonial. Em particular, A / R é um ativo atual , o que significa que o montante devido deverá ser recebido dentro dos próximos 12 meses.

Quando as contas a receber diminuírem, isso é considerado uma fonte de caixa a demonstração de fluxo de caixa da empresa e, como tal, aumenta o capital de giro da empresa (definido como ativo circulante menos passivo circulante). Quando as contas a receber aumentam, isso é considerado um uso de caixa na demonstração de fluxo de caixa da empresa porque a empresa está "estendendo" o tempo necessário para receber o dinheiro devido a ela e, portanto, está usando dinheiro mais rapidamente.

Por que é importante:

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Contas a receber (A / R) são valores devidos pelos clientes para mercadorias e bens serviços que uma empresa permitiu que o cliente comprasse a crédito.