Contas Definição & Exemplo Incorrigíveis |

O que é:

Contas Incobráveis ​​, também chamado de provisão para devedores duvidosos (ADA), é uma redução em um contas a receber da empresa. Contas incobráveis ​​são iguais ao montante dos recebíveis que a administração da empresa não espera realmente coletar

Como funciona (Exemplo):

Vamos supor que a empresa XYZ venda US $ 1 milhão de mercadorias para 10 clientes diferentes. Assim, a Empresa XYZ aumenta sua conta de receita em US $ 1 milhão e aumenta sua conta de contas a receber em US $ 1 milhão (estamos assumindo que os clientes têm 60 dias para pagar). Um desses clientes é a empresa ABC, que compra US $ 100.000 desses bens.

Se a empresa ABC declara repentinamente falência ou incorre apenas em problemas de fluxo de caixa e se torna muito atrasada no pagamento da empresa XYZ, a empresa XYZ pode determinar que todos ou alguns dos US $ 100.000 A empresa ABC deve ser incobrável. O balanço patrimonial da empresa XYZ seria então ajustado para mostrar US $ 1 milhão de contas a receber e US $ 100.000 em uma provisão para devedores duvidosos, para um contas a receber líquidas de US $ 900.000.

Note que contas incobráveis ​​são para quantias suspeitas da Empresa XYZ não serão cobradas. Quando a Companhia XYZ não pode cobrar os $ 100.000 (porque a Companhia ABC é liquidada, por exemplo), a Companhia XYZ registrará $ 100.000 na demonstração do resultado como despesa de devedores duvidosos (note que isso reduz os lucros) e reduzirá a provisão para devedores duvidosos o mesmo montante

Como a empresa XYZ determina que um recebível é incobrável é uma questão de julgamento e negociação. No mundo real, as empresas não podem analisar a capacidade de cobrança de todas as contas ao determinar quanto registrar em suas contas incobráveis. Em vez disso, eles podem simplesmente usar uma porcentagem de vendas ou contas a receber, ou podem usar uma porcentagem de tendência histórica.

Por que é importante:

Quase todas as empresas registram contas incobráveis ​​porque invariavelmente alguns clientes deixarão de pagar. No entanto, mudanças em contas incobráveis ​​podem indicar outras tendências em uma empresa.

Por exemplo, se as contas incobráveis ​​aumentaram, a empresa pode oferecer crédito a clientes mais arriscados, o que compromete a confiabilidade do fluxo de caixa da empresa. No entanto, a empresa pode estar preenchendo a permissão para fazer as coisas parecerem piores do que são - porque isso pode melhorar o desempenho futuro.