'Compensação razoável' pode ser pegajosa para uma pequena empresa

De Craig Smalley

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Estruturar seus negócios como uma corporação oferece certas vantagens - especialmente a proteção que você recebe por ser pessoalmente responsabilizada pelas dívidas da empresa. Mas também traz complicações tributárias. Um dos maiores envolve sua própria renda da empresa. Se você trabalha para a sua corporação, você geralmente deve pagar a si mesmo um salário de uma quantia que o IRS considera "remuneração razoável".

Além disso, a remuneração razoável é vista de forma diferente, dependendo de você formar uma corporação regular ou uma corporação “Subcapítulo S”, um tipo específico de corporação projetada para pequenas empresas.

Literalmente centenas de casos do Tribunal Tributário dos EUA lidam com uma compensação razoável. Em suma, uma compensação razoável é o que você seria pago para fazer o mesmo trabalho em qualquer outro lugar. Por exemplo, se você é um web designer e as pessoas em sua empresa normalmente recebem US $ 64.000 por ano, você se pagaria pelo menos US $ 64.000 em compensação (supondo que o negócio gerasse dinheiro suficiente para isso).

Você pode querer aumentar sua remuneração, no entanto, porque quanto mais você se paga, mais você pode colocar em planos de aposentadoria. Por exemplo, você pode iniciar um Solo 401 (k) e colocar até US $ 54.000 por ano, mas apenas com base em sua remuneração. Depois de se compensar razoavelmente, você pode fazer uma distribuição do lucro restante da sua corporação. Ao contrário do salário que você pagou a si mesmo como funcionário da empresa, essa distribuição é paga a você como acionista.

O que é "razoável" em uma corporação S

S corporações não pagam imposto de renda federal; em vez disso, todos os lucros e perdas fluem para os acionistas, que os relatam em suas declarações de impostos pessoais. Lá, está sujeito ao imposto de renda, mas não ao imposto sobre trabalho autônomo. O imposto de auto-emprego é simplesmente um imposto da Segurança Social e do Medicare por conta própria e, na maioria dos casos, representa 15,3% do rendimento líquido. Se você opera uma empresa como uma sociedade unipessoal, por enquanto, você paga imposto de auto-emprego em todo o seu lucro líquido. Se você estiver em uma parceria, pagará um imposto por conta própria sobre todos os pagamentos garantidos para si mesmo, bem como sua parte do lucro líquido da empresa.

Ser taxado como uma corporação S parece eliminar o imposto de auto-emprego. No entanto, se você trabalha para a sua corporação S, você tem que pagar uma compensação razoável. Por exemplo, se sua empresa obtém um lucro de US $ 100.000, as pessoas em sua linha de trabalho ganham uma média de US $ 64.000, e você paga um salário de apenas US $ 20.000 e toma o resto como uma distribuição de lucros, então você não está razoavelmente compensando você mesmo.

O efeito em uma corporação C

Em uma corporação tradicional, conhecida como corporação C, a remuneração razoável é completamente diferente. C corporações pagam impostos federais sobre seus lucros. Se você, como o proprietário, fizer distribuições de lucros corporativos, também pagará impostos sobre eles em sua declaração de imposto pessoal. Isto é o que é conhecido como dupla tributação.

Mesmo que uma corporação C pague impostos enquanto um “S-corp” não, há momentos em que faz mais sentido operar como uma corporação C. Por exemplo, a maior faixa de imposto pessoal é de 39,6%. Se você estiver na faixa de 39,6%, talvez seja melhor operar como uma corporação C, porque a maior faixa de imposto corporativo é de 35%.

Considerações adicionais

Em um S-corp, pagar a si mesmo muito pouco em salário é uma coisa ruim, porque o IRS pode vê-lo como uma tentativa de abaixar os impostos de auto-emprego. Em uma empresa C, pelo contrário, pagando a si mesmo demais no salário pode ser uma coisa ruim. O salário é uma dedução do rendimento das empresas, por isso, a Receita Federal pode dizer que você está tentando evitar o imposto de renda corporativo pagando a si mesmo um grande salário. Usando a mesma situação de antes, se você está no negócio de web design, ainda ganha um salário de US $ 64 mil. Você pode pagar o lucro restante em uma distribuição ou deixá-lo no negócio como lucros retidos.

Um possível problema em deixar o dinheiro na corporação é que há também um “imposto sobre lucros acumulados” para corporações C - um imposto de penalidade imposto a empresas que a Receita Federal acredita manter lucros para evitar pagar dividendos tributáveis ​​a seus acionistas. É muito mais inteligente o planejamento tributário pagar menos de um salário em uma corporação C do que em uma corporação S. O dinheiro que você recebe em um salário de uma corporação C será tributado em uma taxa maior do que os dividendos da corporação, que para a maioria das pessoas são tributados em não mais do que 15%.

Como você pode ver, a remuneração razoável é diferente dependendo se você opera como uma corporação S ou uma corporação C. Antes de decidir que tipo de corporação você deve ser, fale com um contador.

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