Definição e exemplo de depreciação acelerada

O que é:

Depreciação acelerada é um método de depreciação pelo qual um ativo perde o valor contábil a uma taxa mais rápida do que o método tradicional de linha reta. Geralmente, esse método permite maiores deduções nos anos anteriores de um ativo e é usado para minimizar a receita tributável

Como funciona (Exemplo):

Vamos supor que a empresa XYZ adquira uma peça de maquinário por US $ 1.000.000, e essa peça de máquinas deve durar 10 anos. Se a Companhia XYZ estivesse usando o método de depreciação linear (não acelerado), a cada ano ela simplesmente registraria em sua despesa de depreciação de demonstração de resultados igual a um décimo do custo do ativo ($ 1.000.000 / 10 = $ 100.000). Esse método distribuiria o custo do ativo uniformemente ao longo da vida útil do ativo.

No entanto, se a Empresa XYZ usar um método de depreciação acelerada, poderia custar muito mais do custo do ativo no primeiro. alguns anos e custa menos custos nos anos posteriores.

Os métodos de depreciação acelerada mais populares são o método dos dígitos dos anos e o método do saldo decrescente duplo (DDB). Vamos olhar primeiro para o método DDB

A fórmula para Depreciação com Saldo em Declínio Duplo é:

((custo do ativo - valor residual) / anos de vida útil) x 2

Despesa de depreciação da empresa XYZ sob o DDB o método é $ 100.000 x 2 = $ 200.000. A empresa XYZ está desembolsando, em essência, 20% do custo do ativo no primeiro ano, e em cada ano subseqüente multiplicará esse 20% pelo saldo remanescente a ser depreciado.

No ano dois, o valor do ativo é $ 1.000.000 - US $ 200.000 = US $ 800.000, então a despesa de depreciação é de US $ 800.000 x 2 = US $ 160.000. Uma vez que o valor de depreciação é menor do que os $ 100.000 que a Companhia XYZ teria contabilizado usando o método linear, a Companhia XYZ reverterá para o método linear para todos os anos restantes.

Usando o mesmo exemplo de ativo acima com a Companhia XYZ, Vejamos o método de depreciação de dígitos do ano:

A fórmula para a depreciação dos totais de anos é:

(Anos de vida útil restante / (10 + 9 + 8 + 7 + 6 + 5 + 4) + 3 + 2 + 1)) x (custo original - valor residual)

No ano 1, a despesa de depreciação da empresa XYZ usando o método da soma dos dígitos dos anos seria:

(10 / (10 + 9 + 8) + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1)) x ($ 1.000.000 - $ 0) = $ 181.818

Observe que independentemente do método de depreciação acelerada que a Companhia XYZ utiliza, o valor total da despesa de depreciação ao longo do tempo será mesmo. O método de depreciação escolhido pela empresa é, em grande parte, a critério da administração da empresa

Por que é importante:

Quando uma empresa usa um método de depreciação acelerada, reduz o valor de seus ativos totais em seu balanço anterior na vida desses ativos. Muitas empresas empregam métodos de depreciação acelerada quando possuem ativos que esperam ser mais produtivos em seus primeiros anos.

A depreciação acelerada ajuda as empresas a proteger a receita de impostos - afinal, quanto maior a despesa de depreciação, menor o lucro líquido. Despesas de depreciação elevadas registradas agora, no entanto, significam menos despesas de depreciação registradas posteriormente - portanto, maior receita líquida e impostos no final da vida útil do ativo. Essencialmente, isso significa que a depreciação acelerada adia os impostos para as empresas, em vez de ajudar as empresas a evitar impostos.

Empresas com grandes cargas tributárias podem favorecer mais os métodos de depreciação acelerada - mesmo que usar esses métodos resulte em lucro líquido menor - porque o dinheiro economizado em impostos pode ser reinvestido no negócio ou dado aos acionistas.

Os investidores devem ter tempo para entender as premissas e métodos que as empresas usam para calcular a depreciação.