Plano de Propriedade de Ações de empregado (ESOP) Definição e Exemplo

O que é:

Plano de Propriedade de Ações (ESOP), também conhecido como plano de compra de ações, é um plano de contribuição definida pelo qual um empregador investe os ativos do fundo em seu próprio estoque

Como funciona (Exemplo):

Para estabelecer um ESOP, uma corporação primeiro estabelece uma relação de confiança na qual os funcionários da empresa são proprietários parciais. Os funcionários, então, fazem contribuições para a confiança através do empregador (isso geralmente é feito através de deduções na folha de pagamento). A confiança, por sua vez, compra ações da empresa. Essas compras são alocadas para contas de funcionários individuais dentro do ESOP. As empresas podem alocar contribuições aos funcionários de várias maneiras, mas geralmente elas giram em torno dos anos de serviço e remuneração do funcionário.

Um documento formal do plano estabelece os termos e condições do ESOP. O documento do plano do ESOP descreve como o plano funciona, quem é elegível para participar e quem desempenha funções administrativas e de confiança. O agente fiduciário realmente detém as ações do ESOP e tem a responsabilidade fiduciária de administrar os ativos do fundo com eficácia; o administrador mantém registros, calcula a aquisição e rastreia os valores da conta. Uma vez que a empresa adota formalmente o ESOP e os documentos de confiança relacionados, ele os envia ao IRS. O IRS determina então se o ESOP receberá um status de qualificação de impostos.

Os ESOPs devem atender a vários requisitos do Internal Revenue Code e da Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de 1974 (ERISA) para se tornar um plano de aposentadoria qualificado. Há quatro benefícios tributários principais associados a esses planos:

• Os empregadores podem deduzir as contribuições do plano (até um limite).

• Os funcionários podem adiar impostos sobre as contribuições e seus ganhos até que retirem seus fundos (se o ESOP possuir pelo menos 30% das ações da empresa após a venda e o vendedor reinveste as receitas em certos investimentos.

• Os empregadores não pagam impostos sobre os ganhos e dividendos do ESOP enquanto esses rendimentos estão no fundo.

• Empregados e seus beneficiários muitas vezes podem transferir saldos de ESOP para outros veículos com imposto diferido, como IRAs, para adiar ainda mais a taxação.

As contribuições de ESOP devem custar pelo menos 20% ao ano. Os participantes têm o direito de diversificar algumas das suas participações quando cumprem certos requisitos, incluindo a duração da participação e a idade. Quando um funcionário deixa a empresa, ele recebe seu saldo em ações ou em dinheiro.

As empresas de capital aberto com ESOPs têm uma obrigação de recompra aos funcionários que saem, o que significa que o empregador deve comprar as ações ESOP do funcionário dentro de 60 dias da data de vencimento. saída do empregado da empresa. Com o tempo, essa obrigação pode se tornar bastante grande (especialmente se o preço da ação aumentar substancialmente), e as empresas devem garantir que terão caixa suficiente para cumprir suas obrigações.

Por que é importante:

A maioria das empresas cria planos de propriedade de ações de funcionários para fornecer a motivação, inspiração e retenção associadas à propriedade. Como outros planos de contribuição definida, o benefício final para o empregado depende da quantia contribuída e do desempenho dos investimentos no fundo. Os participantes e patrocinadores do ESOP podem desfrutar de algumas vantagens fiscais únicas, mas os ESOPs também tendem a ter mais riscos do que outros planos de contribuição definida, como os 401 (k) s, porque geralmente não diversificam suas participações. Além disso, as empresas costumam usar os ESOPs como garantia para obter financiamento para aquisições e outras atividades. Além disso, quando os ESOPs emitem novas ações, eles podem diluir a riqueza existente dos acionistas.