Como as parcerias são taxadas

Para muitas pequenas empresas, pagar imposto de renda significa lutar para dominar as regras de escrituração de dupla entrada e retenção na fonte de funcionários enquanto deduz todas as deduções de negócios possíveis. Para as parcerias, o pagamento de impostos também envolve a compreensão de termos difíceis como “participação distributiva”, “alocação especial” e “efeito econômico substancial”. Aqui, explicamos os fundamentos de como as parcerias são tributadas.

Como a renda da parceria é tributada

Geralmente, o IRS não considera que as parcerias sejam separadas de seus proprietários para fins fiscais; em vez disso, eles são considerados entidades fiscais "pass-through". Isso significa que todos os lucros e perdas da parceria “passam” o negócio para os parceiros, que pagam impostos sobre sua participação nos lucros (ou deduzem sua parte das perdas) em suas declarações de imposto de renda individuais. A parte de lucros e prejuízos de cada parceiro é geralmente definida em um acordo de parceria por escrito.

Devolução de declarações de rendimentos

Embora a parceria não pague imposto de renda, ela deve apresentar o Formulário 1065 junto ao IRS. Este formulário é um retorno informativo que o IRS revisa para determinar se os parceiros estão relatando sua renda corretamente. A parceria também deve fornecer um "Schedule K-1" para o IRS e para cada parceiro, que divide a participação de cada parceiro nos lucros e perdas do negócio. Por sua vez, cada parceiro relata essas informações de lucros e perdas em seu Formulário 1040 individual, com o Anexo E.

Estimando e pagando impostos

Como não há empregador para computar e reter imposto de renda, cada parceiro deve definir Deixando de lado o dinheiro suficiente para pagar impostos sobre sua parte dos lucros anuais. Os parceiros devem estimar o valor do imposto que deverão para o ano e fazer pagamentos ao IRS (e geralmente à agência fiscal estadual apropriada) a cada trimestre - em abril, julho, outubro e janeiro.

Os lucros são tributados se os parceiros receberem ou não

O IRS exige que cada parceiro pague imposto de renda sobre sua “ação distributiva”. Esta é a porção dos lucros aos quais o sócio tem direito sob um acordo de parceria - ou sob a lei estadual se os parceiros não o fizeram. t fazer um acordo. O IRS trata cada parceiro como se ele / ela receba sua parte distributiva a cada ano. Isso significa que você deve pagar impostos sobre a sua parte dos lucros da parceria - vendas totais menos despesas - independentemente de quanto dinheiro você realmente retira do negócio.

O significado prático da regra do IRS sobre ações distributivas é que mesmo que os parceiros A empresa precisa deixar lucros na parceria - por exemplo, para cobrir despesas futuras ou expandir o negócio - cada parceiro é responsável pelo imposto de renda sobre a parte que lhe cabe desse dinheiro. (Se a sua empresa necessitar regularmente de reter lucros, considere a possibilidade de incorporar - as corporações oferecem algum alívio a essa isenção fiscal. Para saber mais, consulte “Incorporando sua empresa pode reduzir sua conta de impostos” abaixo.)

Estabelecendo os parceiros 'ações distributivas

A menos que os parceiros de negócios façam um acordo de parceria por escrito que diga o contrário, a lei estadual geralmente aloca lucros e perdas aos sócios de acordo com suas participações percentuais nos negócios. Essa alocação determina o compartilhamento distributivo de cada parceiro. Por exemplo, se Andre possui 60% de uma parceria, e Jenya possui os outros 40%, Andre terá direito a 60% dos lucros e perdas da parceria, e Jenya terá direito a 40%. (Além disso, a lei estadual pressupõe que o interesse de cada parceiro no negócio é proporcional ao valor de sua contribuição inicial para a parceria.)

Se você gostaria de dividir os lucros e perdas de uma forma que não é proporcional aos interesses percentuais dos parceiros no negócio, é chamado de "alocação especial", e você deve seguir atentamente as regras do IRS.

Autônomo Impostos

Se você estiver envolvido ativamente na administração de uma parceria, além do imposto de renda, o IRS exige que você pague impostos “por conta própria” em todos os lucros de parceria alocados a você. Os impostos de trabalho autônomo consistem em contribuições para os sistemas de Seguro Social e Medicare, semelhantes ao que os funcionários devem pagar.

Existem algumas diferenças entre as contribuições que os funcionários regulares fazem e as contribuições que os parceiros devem fazer. Primeiro, porque nenhum empregador retém esses impostos dos contracheques dos parceiros, os parceiros devem pagá-los com seus impostos de renda regulares. Além disso, os parceiros devem pagar o dobro dos empregados regulares, porque as contribuições dos funcionários são correspondidas por seus empregadores.

A taxa de imposto de auto-emprego para 2002 foi de 15,3% dos primeiros US $ 84,9 mil de renda e 2,9% de tudo acima de US $ 84,900. Você precisará pesquisar as taxas do ano atual. Os parceiros relatam seus impostos de auto-emprego no Schedule SE, que eles enviam anualmente com suas declarações de imposto de renda 1040.

Despesas e deduções

Você pode estar se perguntando, depois de pagar imposto de renda, impostos de Seguro Social e impostos de Medicare sobre sua participação. de renda de negócio - até mesmo se você não retirar isto de seu negócio - só como você sobreviverá! Felizmente, você não precisa pagar impostos sobre praticamente nenhum dinheiro que sua empresa gasta para ganhar dinheiro.

Você e seus parceiros podem deduzir suas despesas comerciais legítimas com a renda de sua empresa, o que reduzirá bastante os lucros que você tem que pagar. relatório para o IRS. Despesas dedutíveis incluem custos iniciais, despesas operacionais e gastos com publicidade e produtos, bem como refeições relacionadas a negócios, despesas com viagens e entretenimento.

Obtenha ajuda especializada

Se você estiver confuso com os impostos da parceria, não sozinho. Uma boa maneira de aprender o básico é ler Tax Savvy for Small Business, pelo advogado fiscal Fred Daily (Nolo). Em seguida, planeje obter a ajuda necessária de um consultor tributário especializado em tributação de parceria - para garantir o cumprimento das regras fiscais complexas que se aplicam ao seu negócio e permanecer do lado bom do IRS.

Incorporando seu negócio pode reduzir sua conta de impostos

Ao contrário de uma parceria, uma corporação é uma entidade separada de seus proprietários e paga seus próprios impostos sobre todos os lucros corporativos deixados no negócio. Os proprietários de corporações pagam imposto de renda somente com o dinheiro que recebem como compensação por serviços (salários e bônus) ou como dividendos.

Embora muitas pequenas empresas prefiram não apresentar um retorno de imposto corporativo mais complicado, a incorporação pode oferecer aos proprietários uma vantagem fiscal. sobre a tributação “pass through” de uma parceria. Isto é especialmente verdadeiro para empresas que esperam reter lucros no negócio de ano para ano.

Se você precisa manter lucros (chamados de “lucros retidos”) em seus negócios, você pode se beneficiar de taxas de imposto corporativo mais baixas, pelo menos para os primeiros US $ 75.000 de lucros por ano. Por exemplo, se sua loja precisar estocar um estoque caro, você pode decidir deixar US $ 30 mil em sua empresa no final de um ano. Se você operar como uma sociedade, esses lucros retidos provavelmente serão tributados à sua alíquota marginal individual, que provavelmente é superior a 27%. Mas se você incorporar, US $ 30.000 serão taxados com uma taxa corporativa menor de 15%. Para ter uma idéia melhor se você deve incorporar para reduzir impostos, consulte Como as corporações são taxadas.