Como os proprietários únicos são taxados |

Como único proprietário, você deve informar todos lucro ou perda de negócios em sua declaração de imposto de renda pessoal; o negócio em si não é tributado separadamente. (O IRS chama essa tributação de “repasse”, porque os lucros de negócios passam pela empresa para serem tributados em sua declaração de imposto pessoal.)

Veja uma breve visão geral de como arquivar e pagar impostos como um único proprietário - e uma explicação de quando incorporar o seu negócio pode economizar impostos.

Arquivar um retorno de imposto

A única diferença entre declarar a renda de sua empresa individual e relatar salários de um trabalho é listar as informações de lucro ou perda do seu negócio no Cronograma C (Lucro ou Prejuízo de um Negócio), que você enviará ao IRS junto com o Formulário 1040.

Você será taxado sobre todos os lucros do negócio - que é o total de vendas menos despesas - independentemente de quanto dinheiro você realmente se retira do negócio. Em outras palavras, mesmo se você deixar dinheiro na conta bancária da empresa no final do ano - por exemplo, para cobrir despesas futuras ou expandir o negócio - você deve pagar impostos sobre esse dinheiro.

Você pode deduzir suas despesas comerciais da mesma maneira que qualquer outro tipo de negócio. Você tem permissão para cancelar qualquer dinheiro que gasta em busca de lucro, incluindo custos iniciais, despesas operacionais e custos com produtos e publicidade, bem como refeições relacionadas a negócios, despesas de viagem e entretenimento. Mas você precisará manter registros precisos para sua empresa que sejam claramente separados de suas despesas pessoais. Uma boa abordagem é manter os talões de cheque separados para suas despesas comerciais e pessoais - e pagar todas as suas despesas comerciais fora da conta corrente da empresa.

Impostos estimados

Porque você não tem um empregador para reter imposto de renda do seu contracheque, é o seu trabalho reservar dinheiro suficiente para pagar impostos sobre qualquer receita de negócios que você trouxer ao longo do ano. Para fazer isso, você deve estimar a quantidade de impostos que deve no final de cada ano e fazer pagamentos de imposto de renda estimados trimestralmente ao IRS e, se necessário, à sua agência fiscal estadual.

Impostos por conta própria

Os únicos proprietários devem fazer contribuições para os sistemas de Seguridade Social e Medicare; Em conjunto, essas contribuições são chamadas de “impostos sobre o trabalho autônomo”. Os impostos por conta própria equivalem ao imposto sobre a folha de pagamento para os empregados de uma empresa. Mas enquanto os funcionários regulares fazem contribuições para esses dois programas através de deduções de seus contracheques, os proprietários únicos devem fazer suas contribuições quando pagam seus outros impostos de renda.

Outra diferença importante entre empregados e proprietários únicos é que os funcionários só precisam pagar metade nesses programas porque suas contribuições são correspondidas por seus empregadores. Os únicos proprietários devem pagar o valor total por conta própria.

A taxa de imposto sobre emprego por conta própria para 2002 foi de 15,3% dos primeiros US $ 84,9 mil de renda e de 2,9% de todo o valor acima de US $ 84,9 mil. Você precisará pesquisar a taxa dos anos atuais. Os impostos sobre trabalho autônomo são relatados no Anexo SE, que um único proprietário envia todos os anos com sua declaração de imposto de renda 1040 e Cronograma C.

Incorporar sua empresa pode reduzir sua conta de impostos

Ao contrário de uma empresa individual, uma corporação é considerada uma entidade separada de seus proprietários para fins de imposto de renda. Os proprietários de corporações não pagam impostos sobre o dinheiro ganho pela corporação, a menos que recebam o dinheiro como remuneração pelos serviços (salários e bônus) ou como dividendos. A própria corporação paga impostos sobre todos os lucros deixados no negócio.

Embora mais complicada, a tributação corporativa pode oferecer aos proprietários de empresas algumas vantagens fiscais. Os proprietários corporativos que precisam ou querem deixar algum lucro no negócio podem se beneficiar de taxas de imposto corporativas mais baixas, pelo menos para os primeiros US $ 75.000 de lucros. Por exemplo, se sua empresa de design da Web quiser criar uma reserva para comprar novos equipamentos ou se sua empresa de manufatura de pequenos rótulos precisar acumular estoques valiosos à medida que ela se expande, você pode optar por deixar dinheiro no negócio - digamos, US $ 50.000. Se você operar como um único proprietário, esses lucros “retidos” serão tributados à sua alíquota marginal individual, que provavelmente é superior a 27%. Mas se você incorporar, US $ 50.000 seriam tributados com a menor taxa corporativa de 15%.

Para saber mais sobre como a incorporação pode reduzir sua conta fiscal, consulte Como as empresas são taxadas.