Definição e exemplo de entidade de passagem

O que é:

Uma entidade de passagemé uma estrutura de negócios especial que é utilizado para reduzir os efeitos da dupla tributação. Entidades de passagem não pagam imposto de renda no nível corporativo. Em vez disso, a renda corporativa é alocada entre os proprietários, e os impostos de renda são cobrados apenas ao nível dos proprietários individuais.

Como funciona (Exemplo):

A empresa XYZ é uma entidade pass-through. Arquiva uma declaração de impostos que se parece com isto:

Receitas $ 1.000.000

Despesas (500.000)

Lucro Antes de Juros e Impostos (EBIT) 500.000

Juros Pagos (100.000)

Lucro Antes de Impostos (EBT) 400.000

Impostos ------

Lucro líquido disponível para os proprietários 400.000

XYZ tem dois proprietários, Jane e Bill, cada um com 50% da empresa. A XYZ envia tanto a Jane quanto a Bill um Cronograma de IRS K-1 que informa suas porções da receita de passagem do XYZ. Jane e Bill arquivam suas próprias declarações de imposto com US $ 200.000 como receita. É importante notar que a Empresa XYZ aloca a renda para Jane e Bill independentemente de os $ 400.000 em Lucro Líquido serem realmente distribuídos.

Por exemplo, suponha que a carga tributária de Jane seja 20% de $ 200.000 para o ano fiscal de 2009. Ela deve US $ 40 mil do IRS, mas a XYZ não fez uma distribuição em 2009 e também não pode fazer uma distribuição em 2010. Jane é responsável pelos impostos devidos sobre a renda que ela não recebeu de fato.

Perdas também são repassadas aos proprietários, mas o total dedutível disponível é limitado ao valor do investimento original.

Exemplos de entidades de repasse incluem empresas em nome individual, corporações S, sociedades limitadas mestras (MLP), limitadas Parcerias de responsabilidade (LLP) e sociedades de responsabilidade limitada (LLC)

Por que é importante:

Este status tributário especial elimina as questões de dupla taxação que afetam a maioria das corporações e seus acionistas, já que apenas os proprietários são tributados.

A eliminação da dupla tributação pode ser vantajosa, as entidades de passagem podem não ser a melhor maneira de organizar seus negócios. Muitas vezes há restrições impostas a alguns tipos de benefícios, e pode haver regras sobre quantos proprietários são permitidos. É sempre melhor falar com um consultor fiscal experiente antes de decidir como organizar o seu negócio.

Um dos melhores investimentos para indivíduos é a parceria limitada. Clique aqui para saber mais sobre como usar fluxos de caixa com as Master Limited Partnerships.