Variação de lucros e perdas |

Então aqui está a visão significativa, a variância. As vendas estão abaixo do planejado, mas os custos também estão abaixo do planejado, e vamos parar por aí e fazer um ponto. Você pode ver na ilustração como as vendas são negativas e os custos são positivos. Se você não fosse cuidadoso, poderia interpretar isso como vendas baixas e custos altos, o que seria um desastre. Mas a análise de variância é bastante específica, definida por contadores e analistas financeiros, então o positivo nas linhas de custos diretos significa menos custos, não mais. Isso pode ser complicado.

Você pode verificar isso olhando a margem bruta. A margem bruta é decepcionante, abaixo do planejado, mas não terrivelmente. Parece que os controles de custos ajudaram a suavizar o golpe de vendas mais baixas.

Então você começa a olhar para as linhas de despesa, e há várias surpresas interessantes.

É para onde vamos nos detalhes contábeis, o cálculo real, aos detalhes humanos. O que aconteceu aqui? O que deve ser mudado? O plano precisa de revisão? Ter suposições alteradas. Como as pessoas se deram?