Disclaimer Qualificado Definição e Exemplo

O que é:

A aviso qualificado é uma recusa formal em aceitar o interesse em propriedade legada em um vontade ou documento similar.

Como funciona (Exemplo):

A seção 2518 do Internal Revenue Code permite que o beneficiário de um patrimônio ou trust faça uma declaração qualificada para que, para fins tributários, seja como se o beneficiário nunca tivesse recebido Geralmente, uma pessoa pode escrever um testamento no qual ele deixa sua propriedade a um sobrevivente, e isso pode conter uma cláusula especial que determina que se o sobrevivente fizer qualquer renúncia qualificada na propriedade, a propriedade renunciada passará. em uma confiança para o benefício do sobrevivente. Quando aplicado adequadamente, um aviso de isenção qualificado pode ajudar a propriedade a passar para beneficiários contingentes sem qualquer conseqüência fiscal para a pessoa que renuncia a propriedade.

Um aviso de isenção qualificado deve atender aos seguintes requisitos:

Deve ser por escrito.

1. deve ser recebido pelo proprietário do imóvel (ou representante legal do proprietário do imóvel) no prazo de nove meses a contar da data da transferência ou pelo aniversário de 21 anos do cessionário.
2. O cessionário ainda não aceitou um interesse na propriedade.
3. a propriedade deve passar para outra pessoa que não seja a pessoa que faz a renúncia qualificada
4. A pessoa que renuncia a propriedade não pode determinar como o interesse renunciado é distribuído; em vez disso, o interesse renunciado deve passar de acordo com as instruções do cedente. Além disso, é possível negar uma parte da propriedade se ela for separável em partes. No entanto, uma pessoa não pode renunciar a propriedade para se qualificar para o Medicaid.

Por que é importante:

Isenção de responsabilidade qualificada

oferecem flexibilidade no planejamento imobiliário essencialmente oferecendo uma maneira de alterar as disposições de um testamento para obter condições mais favoráveis. conseqüências fiscais e / ou para garantir que a propriedade passe a beneficiários contingentes no caso de o beneficiário primário ser falecido ou optar por não aceitar a propriedade. Um executor ou um administrador também pode renunciar à propriedade para garantir que outra propriedade seja tributada com a menor taxa possível.