Fatos e opções empresariais da S Corporation |

Muitos têm dois objetivos ao escolher uma estrutura para seus negócios: proteger seus ativos pessoais de reivindicações de negócios e ter lucros de negócios taxados em suas declarações de impostos individuais. Não muito tempo atrás, uma empresa S era a única opção para esses empresários. Nos últimos anos, no entanto, a popularidade das corporações S caiu porque as empresas de responsabilidade limitada (LLCs) as substituíram em grande parte. Ainda assim, as corporações S são apropriadas para algumas empresas. Se você estiver interessado, continue a ler

O que é uma corporação S?

A corporação S é uma corporação regular que permite que você desfrute da responsabilidade limitada de um acionista corporativo, mas pague imposto de renda na mesma base de uma única empresa. proprietário ou sócio.

Em uma corporação regular (também conhecida como corporação C), a própria empresa é tributada sobre os lucros das empresas. Os proprietários pagam imposto de renda individual apenas com o dinheiro que recebem da corporação como salário, bônus ou dividendos. Em contraste, em uma corporação S, todos os lucros de negócios “passam” para os proprietários, que os relatam em suas declarações de imposto pessoais (como em empresas individuais, parcerias e LLCs). A corporação S não paga nenhum imposto de renda, embora uma corporação S co-proprietária deva apresentar uma declaração de imposto informativa como uma parceria ou LLC - para informar à Receita Federal qual é a parcela de cada acionista da receita corporativa.

A maioria dos estados segue o padrão federal ao tributar as empresas S: elas não impõem um imposto corporativo, optando por tributar os lucros da empresa nas declarações de impostos pessoais dos acionistas. Cerca de meia dúzia de estados, no entanto, taxam uma corporação S como uma empresa comum. A divisão fiscal de seu departamento de tesouraria estadual pode informar como as corporações S são tributadas em seu estado.

Você deve eleger o status de corporação S?

Se sua empresa atender a determinados critérios, como ter apenas acionistas cidadãos americanos ou residentes, você pode optar por fazer negócios como uma corporação S. Operar como uma corporação S em vez de uma corporação regular pode ser sábio por várias razões: Uma corporação em geral permite que você transmita perdas de negócios até sua declaração de imposto de renda pessoal, usando-a para compensar qualquer receita que você (e seu cônjuge), se você é casado) de outras fontes

• Quando você vende sua corporação S, seu ganho tributável com a venda do negócio pode ser menor do que se você administrasse o negócio como uma corporação regular.
• dos benefícios, as empresas S impõem requisitos rigorosos. Aqui estão as regras principais:

Cada acionista da corporação S deve ser um cidadão ou residente dos EUA.

• Os lucros e perdas da corporação S podem ser alocados apenas na proporção da participação de cada acionista no negócio. não pode deduzir perdas corporativas que excedam sua “base” em suas ações - o que equivale ao valor de seu investimento na empresa mais ou menos alguns ajustes.
• As corporações não podem deduzir o custo dos benefícios adicionais fornecidos aos funcionários-acionistas quem possui mais de 2% da corporação.
• Felizmente, sua decisão de ser uma empresa S não é permanente. Se você descobrir posteriormente que existem vantagens fiscais em se tornar uma corporação regular, você pode largar seu status de corporação S após um determinado período de tempo.
• Como eleger o status de corporação S

Para ser tratado como uma corporação S, todos os acionistas deve assinar e arquivar o Formulário IRS 2553. Os acionistas então pagam imposto de renda sobre sua participação na renda da empresa, quer recebam ou não o dinheiro. Se a empresa sofrer uma perda, os acionistas podem reivindicar sua parte dessa perda.

Alternativas corporativas

Você pode atingir as metas simultâneas de responsabilidade limitada e tributação pass-through criando uma empresa de responsabilidade limitada (LLC). Como uma LLC oferece aos seus proprietários a vantagem significativa de maior flexibilidade na alocação de lucros e prejuízos, e como as LLCs não estão sujeitas às muitas restrições das corporações S, formar uma LLC geralmente é a melhor escolha. (Para saber mais sobre empresas de responsabilidade limitada, consulte “LLC Basics”.)

Consultar um especialista

A escolha de uma estrutura de propriedade para sua empresa pode ser complicada. Para descobrir se uma corporação S, uma corporação C ou uma LLC é a melhor opção para sua empresa, consulte um advogado fiscal ou um contador experiente que tenha conhecimento sobre as vantagens e desvantagens tributárias dos vários tipos de estruturas de propriedade.