Impostos Internacionais na Agenda do G8

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Há mais do que uma ironia de que a Cúpula do G8 tenha ocorrido esta semana na Irlanda do Norte - porque a República da Irlanda, do outro lado da fronteira entre a Irlanda e o Reino Unido, vai estar muito na mente das pessoas este ano.

A Irlanda está lutando para atrair investimentos estrangeiros - e obteve algum sucesso ao fornecer um ambiente tributário favorável para as empresas armazenarem dinheiro. A Irlanda tornou-se uma jurisdição favorita das empresas americanas que querem manter o dinheiro fora dos Estados Unidos, onde qualquer lucro está sujeito a uma onerosa taxa de imposto de renda de 40%, a mais alta do mundo desenvolvido. A média global é de 24,8%, segundo a KPMG. Em contraste, a Irlanda está pedindo apenas um corte de 12,5% dos lucros. A Ilha de Man tem uma taxa de imposto corporativo de zero.

O governo Obama e algumas economias da União Européia gostariam de mudar isso. O primeiro-ministro do Reino Unido, David Cameron, defendeu um aperto nas regras tributárias em todo o mundo para eliminar esse tipo de arbitragem fiscal. O presidente socialista da França, François Hollande, pediu que os paraísos fiscais sejam eliminados em todo o mundo. E o ex-secretário-geral da ONU, Kofi Annan, disse recentemente: "O uso extensivo feito por investidores estrangeiros de empresas registradas offshore operando a partir de jurisdições com exigências mínimas de relatórios facilita ativamente a evasão fiscal." E a alemã Angela Merkel - geralmente decididamente do lado do pequeno governo. para Hollande e Annan, declarou sua intenção de usar a Cúpula do G8 para acabar com os paraísos fiscais de uma vez por todas.

Escrevemos um flashpoint recente aqui, onde a gigante americana da tecnologia Apple foi criticada por não trazer dinheiro ganho para o exterior para enfrentar o cleave-machado dos EUA.

O problema: o G8 é de apenas oito países - e a Irlanda não é um deles. Nem o Liechtenstein e Bermuda, nem quaisquer outros países frequentemente citados como paraísos fiscais.

E aí reside uma aplicação global do problema do free rider: é do interesse de cada país que todos os outros países reprimam os paraísos fiscais - mas não fazer isso sozinhos. A Irlanda teve grande sucesso em se auto-comercializar como um lugar amigável para empresas multinacionais fazerem negócios. Mas outros paraísos, incluindo Jersey, Guernsey e Isle of Man - todas dependências da coroa britânica, também se beneficiaram imensamente da prática, atraindo bilhões de dólares para os financistas britânicos que operam através de subsidiárias nessas jurisdições sem terem que estar presentes fisicamente.

Enquanto isso, há mais do que um pouco de hipocrisia no trabalho, mesmo aqui nos Estados Unidos. Mesmo enquanto o Congresso critica a Apple por realmente cumprir a lei tributária (nenhuma fraude fiscal foi sequer alegada), os próprios Estados Unidos buscam atrair investimentos estrangeiros e fornecem uma generosa subvenção tributária: Nós não cobramos impostos sobre ganhos de capital para cidadãos estrangeiros quem investir seu dinheiro aqui. Especificamente, os ganhos de capital que não estão diretamente ligados a uma atividade comercial ou comercial nos Estados Unidos estão isentos de impostos para cidadãos estrangeiros que passaram menos de 183 dias no país nos últimos três anos.

Obviamente, isso é atrair capital estrangeiro para investimentos nos Estados Unidos.

Além disso, existe um microcosmo do mundo desenvolvido em ação aqui nos Estados Unidos, na forma de intensa competição entre estados para atrair e reter investimentos. Governadores de Estados com baixos impostos estão constantemente cortejando negócios em estados com altos impostos, e essa é uma prática aceita sob nosso próprio sistema de federalismo. (Alguns, aliás, gostariam de mudar isso e eliminar o que eles chamam de “caça ilegal de empregos”).

Por mais que valha a pena, os líderes dos países do G8 chegaram a pelo menos um acordo, estabelecido na Declaração de Lough Erne, que inclui os seguintes princípios:

Os países do G8 concordaram em exigir que empresas multinacionais divulgassem quanto pagam em impostos estrangeiros e em quais jurisdições.
O G8 também se comprometeu a trabalhar com a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico para desenvolver um sistema de rastreamento ou banco de dados para identificar os "sonegadores de impostos". Mas esse é um termo carregado, de uso americano. Não há nada de ilegal em evitar ou minimizar impostos. O G8 também se comprometeu a abordar a prática inteiramente legal de “troca de lucros”, embora não tenha entrado em detalhes sobre como isso funcionaria. O G8 punted em grande parte essa parte do plano para a comissão da OCDE sobre “erosão de base e mudança de lucro”, ou BEPS.
O G8 também prometeu ajudar as nações em desenvolvimento a coletar os impostos que lhes são devidos. No entanto, é claro que qualquer nação do G8 que for mais lenta terá uma vantagem sobre as outras nações em atrair negócios.

Até mesmo a Irlanda - indiscutivelmente uma grande beneficiária do que os críticos de algumas corporações chamam de “mudança de lucro” concordou em ajudar o G8 a acabar com isso - mas só no improvável evento de que todos os outros países façam o mesmo. Se isso acontece, continua a ser visto.

Abaixo está uma lista de países com uma taxa de imposto de renda corporativo de zero: