Como derrubar DOMA afeta seus impostos?

Por Kent Bone, EA

Saiba mais sobre Kent no Ask Ask a Advisor do Investmentmatome

A partir de 16 de setembro de 2013, o Supremo Tribunal derrubou a Seção 3 da Lei de Defesa do Casamento (DOMA), com a Declaração da Receita 2013-17. A Receita Federal reconhece agora como casados, aqueles cônjuges do mesmo sexo que são legalmente casados ​​de acordo com suas leis estaduais ou estrangeiras.

Agora você, o novo grupo de contribuintes casados, vai querer estudar como essa decisão atual afetará seus retornos para 2013; e também os retornos do ano anterior (supondo que esses anos ainda estejam em aberto para alteração). A regra para a apresentação de uma devolução alterada é geralmente três anos a partir da data em que a devolução foi arquivada (pense na data de vencimento de 15 de abril, não na data do início do ano) ou dois anos após a data em que o imposto foi pago.).

Curiosamente, para 2013, você, como cônjuges do mesmo sexo, geralmente terá que apresentar como Casamento Arquivado em Conjunto (MFJ) ou Casamento Casado Separado (MFS) de acordo com o melhor resultado tributário que resulta de você e dos conjuntos específicos de renda do cônjuge, ajustes, deduções e créditos. Mas para 2012 e outros anos abertos, o Rev. Rul. 2013-17 não exige retornos alterados apenas porque você foi legalmente casado em 2012 ou antes. Caso contrário, os retornos alterados são opcionais, portanto, se os seus status de apresentação única em anos anteriores produzirem um resultado fiscal melhor, você não precisará alterar seus retornos apenas por causa do Rev. Rul. 2013-17.

Quando a emenda anterior retorna, na maioria dos casos, o único benefício com a apresentação do retorno conjunto pode resultar em uma baixa responsabilidade tributária conjunta por causa das menores taxas conjuntas em vigor do que a única taxa de imposto que foi imposta aos dois retornos únicos. … Mas, o oposto também pode ser verdade, quando se combinam dois retornos únicos, o rendimento tributável combinado pode resultar em uma faixa de alíquota mais alta e, portanto, uma maior responsabilidade tributária. Uma das melhores razões para um retorno emendado para um ano anterior seria quando um dos cônjuges estivesse coberto pelo seguro de saúde do outro cônjuge e a parte do custo de assistência médica fosse incluída nos salários tributáveis. Como casal, essas despesas conjuntas com a saúde seriam excluídas da renda bruta de acordo com o §106 e poderiam resultar em uma restituição relativamente grande. Os impostos FGA pagos em excesso sobre os custos de saúde excludentes também poderiam ser incluídos neste cenário. Se houvesse impostos FGA pagos em excesso, eles seriam recuperados do empregador por meio de reembolso direto ou redução de impostos futuros de funcionários FICA, não do IRS (consulte o Aviso 2013-61).

Em resumo, você tem tempo agora para pensar em você e nas oportunidades de impostos do seu cônjuge, dado o Rev. Rul. 2013-17, e deve iniciar uma conversa com o seu consultor tributário sobre como essa decisão pode afetar melhor o status de arquivamento para você e seu cônjuge em 2013 e anos anteriores. No momento em que escrevo, o IRS não deu orientações específicas sobre como juntar os dois retornos individuais em um único retorno conjunto, portanto fique atento e, certamente, verifique com um preparador de impostos qualificado para entender quais opções são melhores para você e seu cônjuge.