Este é o primeiro ano Casais do mesmo sexo Casado pode arquivar retornos de imposto de renda comum

Este ano marca o primeiro ano em que casais do mesmo sexo estão apresentando declarações de imposto de renda no Windsor v. U.S. era do caso. O caso de Windsor, é claro, foi a principal contestação legal à Lei de Defesa do Casamento, na qual a Suprema Corte dos Estados Unidos confirmou uma decisão anterior do Segundo Circuito dos EUA de que a DOMA era uma violação inconstitucional de direitos iguais de proteção.

Antes de Windsor, a Lei de Defesa do Casamento proibiu as autoridades federais de reconhecer casamentos do mesmo sexo para fins de negócios federais. Assim, mesmo casais do mesmo sexo com certidões de casamento legal nos estados que os concederam tiveram que declarar impostos federais como contribuintes / chefes de família.

O caso de Windsor abriu a porta para o Departamento do Tesouro, supervisionando a Receita Federal, anunciar em agosto que, doravante, casais do mesmo sexo que possuíssem um certificado de casamento válido em qualquer estado seriam tratados legalmente como casados ​​sob as regras federais, mesmo se eles não estavam vivendo no estado que lhes concedia a certidão de casamento. Como resultado, os casais do mesmo sexo agora podem escolher o mesmo conjunto miserável e confuso de opções de declaração que os casais heterossexuais fazem.

Quem pode arquivar como casado?

Você pode arquivar como casado se você tiver uma licença de casamento. Parcerias domésticas e uniões civis não contam para este propósito. Você tem que ser tecnicamente casado sob as leis do estado que concedeu a licença.

Considere a alteração de devoluções

A lei fiscal é retroativa para fins de determinação do status de registro conjugal de casais do mesmo sexo. Isso significa que, se você fosse casado antes de 2013, teria a opção de voltar e arquivar um retorno corrigido. Isso dá aos cônjuges do mesmo sexo uma opção potencialmente poderosa: você pode voltar aos anos fiscais anteriores a 2013 e recalcular sua responsabilidade fiscal de acordo com as regras para casais casados. Se a sua responsabilidade tributária é menor como casado do que solteiro, você pode aproveitar os impostos mais baixos, preenchendo um formulário 1040X, juntamente com os outros formulários fiscais relevantes que tenham quaisquer alterações com base em novas informações. Tão poderosamente, porém, você tem uma opção. Você não precisa fazê-lo, e na verdade você não deveria, se seus cálculos indicarem que você enfrentará uma penalidade de casamento se mudar seu status fiscal. Este é potencialmente um grande problema se você viveu separado do seu cônjuge durante o ano, por exemplo. As deduções de impostos para indivíduos casados ​​apresentados separadamente são extremamente limitadas.

Nós ainda estamos tentando descobrir como isso funciona para os estados que reconhecem os casamentos de direito comum. No entanto, a orientação geral da jurisprudência do SSM é que as leis que beneficiam os casais hetero, como o casamento de direito comum, também devem beneficiar casais do mesmo sexo. Meu próprio senso é que quaisquer desafios ao casamento de casais do mesmo sexo, em estados que reconhecem leis comuns, serão eventualmente resolvidos em favor do contribuinte do mesmo sexo. No entanto, isso dá aos parceiros do casamento do mesmo sexo uma outra oportunidade de planejamento. Geralmente, mesmo em estados que permitem o casamento em união estável, o casal tem que se apresentar publicamente e externamente como casado.

Quem deve arquivar como casado?

Circunstâncias individuais vão variar muito. Muito disso tem a ver com a distribuição de renda entre os dois membros do casal e as deduções tomadas. A elegibilidade para a aposentadoria no trabalho e benefícios médicos também se encaixa no mix. No entanto, no geral, a apresentação como casada não beneficia muitas pessoas, dada a escolha.

Isso significa que, se a lei permitir que um casal escolha entre um único e casado arquivamento separadamente ou um caso de casamento separado, é usualmente melhor para arquivo único.

Por exemplo: se houver crianças no agregado familiar, os contribuintes podem tirar partido dos níveis mais altos de limiar de escalão de imposto para os chefes de família.

Se ambos os cônjuges tiverem rendimentos aproximadamente iguais e forem relativamente altos, a apresentação de um subsídio separado sujeitará menos renda a escalões de imposto mais altos.

Dica: Se houver crianças no domicílio, o Crédito Fiscal Infantil se torna um fator. Se você arquivar como depósito casado, o crédito fiscal será eliminado no nível de renda de US $ 110.000. Mas você pode manter o crédito de um dos pais como único chefe de família, que tem um limite de renda de US $ 75.000 para a eliminação. Um trabalhador de alta renda pode apresentar como solteiro, enquanto o seu parceiro arquiva como chefe de família e obtém o benefício do crédito.

Além disso, se você tiver um parceiro no relacionamento com pouca ou nenhuma renda própria, poderá fazer um planejamento semelhante para garantir o benefício de deduções e créditos para despesas médicas, contribuições do IRA do cônjuge, crédito para dependentes e outros despesas que seriam desperdiçadas se um sócio tivesse renda bruta insuficiente para deduzir. O arquivamento em conjunto permite que a declaração de rendimentos do trabalhador de alto rendimento assuma as deduções que seriam simplesmente despesas se ambas fossem apresentadas separadamente.

Regras do IRA

Pouco depois da decisão de Windsor, o Departamento do Tesouro lançou um conjunto de regras para possibilitar que os cônjuges do mesmo sexo tirassem proveito dos benefícios especiais concedidos aos cônjuges tradicionais. O que isto significa?

• Você pode financiar um IRA para um cônjuge que não trabalha
• Você pode lançar um IRA herdado - na medida em que é tributável - em seu próprio IRA, ou tratar o IRA como seu. Você pode esperar até a idade de 70 anos para tomar RMDs, se for mais jovem do que seu cônjuge falecido.
• Se você sobreviver ao seu parceiro, e o dono morrer antes que o RMD precisasse da data de início, você pode passar IRAs herdadas para as gerações mais jovens, proporcionando assim um enorme benefício fiscal de um IRA estendido. Quanto mais jovem o proprietário do IRA, mais eles podem adiar imposto (IRAs tradicionais), ou quanto mais tempo o dinheiro pode crescer isento de impostos, no caso de Roth IRAs.

Regras 401 (k)

As novas regras agora permitem que aqueles que herdam os planos 401 (k) de um cônjuge do mesmo sexo joguem um saldo 401 (k) herdado em seu próprio IRA. Você não precisa mais usar as regras para IRAs herdadas. Novamente, isso dá a você a opção de colocar o IRA em seu próprio IRA e tratá-lo como seu, em vez de aceitar as datas do RMD do seu cônjuge falecido.

Quer um empréstimo contra o seu 401 (k)? Quando você estiver casado, terá que fazer com que o seu cônjuge esteja bem. Mas você ia fazer isso de qualquer maneira, certo?

Beneficiários

Não é estritamente uma questão de impostos, mas é importante: No passado, parceiros domésticos de mesmo sexo ou companheiros de longa data que não eram casados ​​não tinham direito a IRAs ou 401 (k) s de seus parceiros falecidos a menos que fossem especificamente listados como nomes beneficiário. As leis de sucessões essencialmente ignoravam casais do mesmo sexo. Se o falecido não tivesse sido diligente em nomear os beneficiários, o parceiro sobrevivente arriscaria ser deserdado em favor de irmãos, irmãs, filhos ou outros membros da família com uma reivindicação mais forte sob as leis do testamento e probate. O status formal como casado permite aos cônjuges sobreviventes herdar a propriedade sob leis intestinais, quando beneficiários designados não foram escolhidos e onde não há vontade em vigor expressando um desejo contrário por parte do falecido.

Você comprou ou vendeu alguma coisa do seu cônjuge?

As regras do IRS impõem restrições aos benefícios fiscais decorrentes de transações entre “partes relacionadas”. Por exemplo, as perdas na venda de uma propriedade comercial ou de investimento a uma parte relacionada não são dedutíveis. Obviamente, dois cônjuges estão relacionados. Mas se você tem a opção de arquivar como solteiro, você pode querer considerar fazê-lo se você quiser ter uma perda em uma transação com seu cônjuge.

Impostos sobre imóveis e questões de morte

Geralmente, duas pessoas dos EUA que são casadas desfrutam do benefício da isenção conjugal ilimitada. Ou seja, quando um dos cônjuges morre, os ativos são transferidos para a propriedade exclusiva do cônjuge sobrevivo sem responsabilidade tributária (regras especiais aplicam-se àqueles que estão domiciliados fora dos Estados Unidos). Você será melhor arquivando como casado.

Isso também é verdade se você tiver ativos significativos em IRAs, onde um cônjuge que herda um IRA de um marido ou esposa falecido tem opções valiosas sobre o tratamento fiscal do IRA herdado que não são estendidos aos não cônjuges.

DIVÓRCIO

Sim, há até mesmo vantagens para casamentos do mesmo sexo no caso de divórcio. Especificamente, o reconhecimento federal de casamentos entre pessoas do mesmo sexo para fins de administração da legislação tributária permite dividir casais do mesmo sexo para acessar ordens de relações domésticas qualificadas. Isso é extremamente valioso quando um dos parceiros acumulou uma grande pensão, 401 (k) ou 403 (b), porque permite que os tribunais dividam equitativamente a pensão sem incorrer em uma imensa dívida tributária por meio da distribuição antecipada.

A jurisprudência e a regulamentação em algumas áreas ainda não alcançaram o colapso legal da DOMA nos tribunais e a decisão do Departamento do Tesouro de reconhecer formalmente os casamentos entre pessoas do mesmo sexo. Casamentos de direito consuetudinário, em particular, estão sob alguma nuvem sobre se uma relação do mesmo sexo pode significar casamento, mas isso é principalmente uma questão que vai se desenrolar a nível estadual. O governo federal parece estar procurando uma licença.

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