Lavagem Venda Definição & Exemplo |

O que é:

A lavagem venda ocorre quando um investidor vende um título com prejuízo, mas depois adquire a mesma garantia ou substancialmente similar dentro de 30 dias da venda

Como funciona (Exemplo):

Suponha que um investidor possua 100 ações da XYZ Company e venda essas ações em 1º de maio por uma perda de $ 1.000. Em seguida, o investidor compra 100 novas ações da XYZ Company em 5 de maio e vende essas ações para um ganho de US $ 2.000.

Nesta situação, o investidor pode tentar obter uma dedução fiscal para a perda inicial de US $ 1.000. A dedução compensaria parte do imposto devido sobre o ganho subseqüente de US $ 2.000, significando que o investidor pagaria menos impostos sobre o ganho mesmo que sua posição no estoque nunca tivesse mudado substancialmente. No entanto, como o investidor adquiriu o segundo conjunto de ações dentro de 30 dias da venda do primeiro conjunto de ações, o IRS irá tributar o investidor no ganho total de $ 2.000 da segunda transação.

As regras de IRS sobre vendas de lavagem se aplicam para títulos muito semelhantes, o que significa que transações envolvendo opções, bônus de subscrição, certos tipos de ações preferenciais e vendas a descoberto no título em questão dentro do período de trinta dias podem contar como vendas de lavagem. As regras também se aplicam ao cônjuge de um contribuinte, o que significa que uma venda geradora de perdas por uma e subsequente compra pela outra pode ser considerada uma venda de lavagem, assim como acordos entre amigos para recomprar títulos uns dos outros quando o período de venda de lavagem terminar. Além disso, o IRS não exige que o mesmo número de títulos similares seja negociado em cada parte da transação para contar como uma venda de lavagem.

Quando ocorre uma venda de lavagem, o investidor deve adicionar a perda ao com base nas compras mais recentes substancialmente semelhantes títulos. Essa adição aumenta a base de custo dos títulos comprados e reduz o tamanho de quaisquer ganhos tributáveis ​​futuros como resultado. Assim, o investidor ainda recebe crédito para essas perdas, mas em um momento posterior.

A janela de venda de lavagem abrange 61 dias: 30 dias antes da venda, no dia da venda e 30 dias após a venda.

Por que é importante:

Reivindicar deduções fiscais para perdas resultantes de vendas de lavagem é ilegal. Embora as perdas de investimento sejam geralmente dedutíveis, vender títulos com prejuízo para obter um benefício fiscal e depois comprar as ações de volta imediatamente permite que os evasores fiscais criem deduções fiscais sintéticas sem realmente mudar suas posições em um título. Assim, a Lei de Reforma Tributária de 1984 permite que o IRS proíba os contribuintes de deduzirem perdas na venda de um investimento se o contribuinte comprar a mesma garantia 30 dias antes ou depois da venda. Isso é chamado de regra de venda de lavagem.

O Ato de Troca de Mercadorias tem proibições semelhantes em relação a vendas de lavagem e vendas de lavagem também violam a Seção 9 (a) (1) (A) e a Regra 10b-5 dos Valores Mobiliários. Exchange Act of 1934. O foco dessas regras é evitar que as conspirações inflem artificialmente o preço de um título, realizando vendas de lavagem, o que aumenta o volume de negociação de um título e, portanto, induz negociações legítimas de outros investidores.

[InvestingAnswers Feature: Como evitar uma auditoria do IRS]