Provisão para definição e exemplo de inadimplência
PDD - Provisão Para Devedores Duvidosos
Índice:
O que é:
Um provisão para devedores duvidosos é essencialmente uma redução em um contas a receber do banco. A provisão para devedores duvidosos é igual ao montante dos empréstimos bancários que não espera receber.
Como funciona (Exemplo):
Suponhamos que o Banco XYZ empresta US $ 1 milhão para 10 tomadores diferentes. Conseqüentemente, o Bank XYZ aumenta seus recebíveis de empréstimos em US $ 1 milhão. Um desses clientes é a empresa ABC, que toma US $ 100.000.
Se a empresa ABC declarar falência ou incorrer em problemas de fluxo de caixa e ficar muito atrasada no pagamento do Bank XYZ, o banco pode determinar que todos ou alguns dos US $ 100.000 incobrável. O balanço do Bank XYZ seria então ajustado para mostrar US $ 1 milhão de empréstimos e US $ 100.000 em uma provisão para devedores duvidosos.
Observe que a provisão para devedores duvidosos é para quantias que os suspeitos do Bank XYZ não serão reembolsados. Quando o Bank XYZ não pode cobrar os US $ 100.000 (porque a empresa ABC é liquidada, por exemplo), o Bank XYZ registrará US $ 100.000 na demonstração do resultado como despesa de devedores duvidosos (note que isso reduz os lucros) e reduzirá a provisão do balanço para devedores duvidosos o mesmo montante
Como o Bank XYZ determina que um empréstimo é incobrável é uma questão de julgamento e negociação. No mundo real, os bancos podem não analisar a capacidade de cobrança de cada empréstimo ao determinar quanto registrar sua provisão para devedores duvidosos. Em vez disso, eles podem simplesmente usar uma porcentagem de empréstimos ou usar uma porcentagem de tendência histórica.
Por que é importante:
Quase todos os bancos registram uma provisão para devedores duvidosos porque invariavelmente alguns clientes deixarão de pagar. Entretanto, mudanças na provisão para devedores duvidosos podem indicar outras tendências em um banco ou mesmo em uma economia.
Por exemplo, se a provisão aumentou, o banco pode oferecer crédito a clientes mais arriscados, o que compromete a confiabilidade do banco. fluxo de caixa. No entanto, o banco também pode estar preenchendo o subsídio para fazer as coisas parecerem piores do que são - porque isso pode melhorar o desempenho futuro.
