Definição e exemplo de auditoria |

O que é:

No mundo fiscal, uma auditoria refere-se à revisão da declaração de imposto do contribuinte exatidão.

No mundo contábil, uma auditoria é o exame e a verificação das demonstrações financeiras e registros de uma empresa, e nos Estados Unidos, exame para sua conformidade com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP).

Como funciona (Exemplo):

Profissionais de contabilidade, geralmente Contadores Públicos Certificados (CPAs), realizam auditorias. Esses auditores devem ser independentes, imparciais e qualificados para fornecer um relatório de auditoria (também chamado de opinião)

Há quatro etapas principais no processo de auditoria:

- Definição dos termos do compromisso entre o auditor e o cliente

- Planejamento do escopo e condução da auditoria

- Compilação das informações auditadas

- Relato dos resultados da auditoria do índice

Os termos de um contrato geralmente são estabelecidos em uma carta de compromisso que é escrita pelo auditor e assinada pelo cliente. A carta documenta a função do auditor e trata de questões específicas. O plano de auditoria define o escopo da auditoria e os principais prazos. Com frequência, o comitê de auditoria da empresa (composto principalmente por membros do conselho) revisa e aprova o plano de auditoria.

Um dos objetivos de uma auditoria financeira é encontrar e corrigir distorções relevantes, que são declarações erradas, ausentes ou incorretas. incompleta se feita deliberada ou acidentalmente. É por isso que os auditores devem ser capazes de detalhar a fonte de cada parte dos dados (isso é chamado de trilha de auditoria). Para compilar as informações necessárias para fazer isso, um auditor faz muitas coisas. Por exemplo, o auditor testa as transações e os saldos contábeis que compõem as demonstrações financeiras, bem como o projeto e a operação dos sistemas que geraram essas demonstrações.

Os auditores também empregam técnicas de amostragem, avaliando menos de 100% das itens dentro de uma conta ou classe de transações, como forma de entender a natureza de toda a conta ou classe de transações. Por exemplo, um auditor geralmente não verifica todos os relatórios de despesas de uma grande empresa para garantir que cada um tenha recibos anexados. Em vez disso, o auditor irá retirar uma amostra aleatória dos relatórios, examiná-los e tirar conclusões sobre a qualidade das informações e controles relacionados aos relatórios de despesas. Os auditores também analisam tendências ou proporções significativas e questionam mudanças ou variações de valores previstos. Além disso, eles investigam a razoabilidade das estimativas contábeis da administração sobre eventos incertos ou eventos que possam ocorrer (como o resultado de litígios).

Os auditores realizam seus procedimentos de auditoria de acordo com o IAASB (International Auditing and Assurance Board), que é um comitê da Federação Internacional de Contadores (IFAC). O IAASB desenvolve normas e orientações que são consideradas as melhores práticas para os auditores. A IFAC também estabelece padrões éticos e de independência para os auditores e, em particular, enfatiza que os auditores devem ser e estarem livres de qualquer influência que possa comprometer sua independência. A SEC e outros órgãos reguladores determinam quais tipos de entidades estão sujeitas a auditoria, bem como o tipo de informação sobre a qual o auditor deve reportar.

As auditorias podem levar alguns dias ou vários meses, dependendo da complexidade das demonstrações financeiras e do grau em que o auditor inspeciona as demonstrações financeiras e os controles da empresa. Quando a auditoria é concluída, o auditor publica os resultados da auditoria no relatório do auditor, que prefigura as demonstrações contábeis nos relatórios e relatórios públicos da empresa. Este relatório é geralmente o único documento público disponível sobre o processo de auditoria, mas o auditor emite frequentemente relatórios privados para a administração da empresa ou para o comitê de auditoria, bem como para as autoridades reguladoras. O auditor do índice mantém extensos registros escritos, chamados documentos de trabalho, que fornecem a base e o suporte para cada uma de suas opiniões.

Quando um auditor considera que as demonstrações financeiras de uma empresa são justas e precisas, emite uma opinião sem ressalvas e o faz usando um modelo de relatório padrão (é por isso que muitas opiniões são lidas da mesma maneira). Um relatório de auditoria também inclui uma declaração de que a auditoria internacional foi conduzida de acordo com o GAAP. Quando o auditor não pode dar uma opinião sem reservas, emite uma opinião qualificada, que lista as razões para a preocupação do auditor sobre as demonstrações financeiras e os controles da companhia e os possíveis efeitos nas demonstrações financeiras. O auditor não é responsável pela auditoria das transações que ocorrem após a data do relatório de auditoria.

Por que é importante:

O objetivo da auditoria é ajudar o auditor a formar uma opinião sobre a veracidade e imparcialidade das demonstrações financeiras da empresa. Isso é feito para o bem dos acionistas, autoridades reguladoras, credores e outras pessoas interessadas na saúde da empresa.

Há sempre uma chance de um auditor dar uma opinião sem ressalvas quando na verdade o demonstrações financeiras apresentam distorção relevante. Isso é chamado de risco de auditoria, e o auditor deve usar seu julgamento sobre o quanto é aceitável e quais erros são materiais o suficiente para garantir a correção das demonstrações financeiras. Nessas situações, a definição da palavra material se torna especialmente importante, porque os acionistas, credores e outras partes interessadas tomam decisões cruciais com base na qualidade das informações contidas nas demonstrações financeiras da empresa.

É muito importante entenda que os auditores não são responsáveis ​​por detectar todas as ocorrências de fraude ou deturpação financeira. Esta é a responsabilidade da gestão da empresa. No entanto, o auditor deve conduzir a auditoria de forma a detectar razoavelmente pelo menos algumas distorções relevantes causadas por fraude ou erro. Nesses casos, o auditor deve investigar o problema e seguir a trilha de auditoria para transações questionáveis. Para mitigar esses erros e problemas, as empresas costumam ter funcionários conhecidos como auditores internos que executam funções de auditoria em andamento. Esses auditores internos analisam não apenas as demonstrações financeiras da empresa, mas também as práticas de controle da empresa e outras operações e sistemas críticos. Os auditores internos são frequentemente, mas nem sempre, contadores.