Despesas com inadimplência Definição e exemplo
LARANJAS BAHIA - Despesas Com Hétero.
Índice:
O que é:
Despesa com inadimplência é a parte das contas a receber que se tornaram incobráveis durante um determinado período
Como funciona (Exemplo):
Vamos supor que a empresa XYZ venda US $ 1.000.000 em mercadorias para 10 clientes diferentes. A empresa XYZ registra US $ 1.000.000 em receita em sua demonstração de resultados e US $ 1.000.000 em contas a receber no balanço patrimonial (estamos assumindo que os clientes têm 60 dias para pagar).
A empresa XYZ descobre que um de seus clientes, a Big Store, não está indo muito bem. A Big Store para de pagar suas contas e não paga à empresa XYZ por US $ 100.000 em mercadorias. A empresa não está confiante de que a Big Store pagará, então classifica os US $ 100.000 como uma dívida ruim. A empresa XYZ ajusta seu balanço para mostrar US $ 1.000.000 em contas a receber e US $ 100.000 em reservas para devedores duvidosos, para um contas a receber líquidas de US $ 900.000.
Se a Empresa XYZ, de fato, não puder receber US $ 100.000 (por exemplo, se Big Store for liquidada), A Empresa XYZ registrará US $ 100.000 na demonstração do resultado como despesa de devedores duvidosos e reduzirá as reservas de devedores duvidosos pelo mesmo valor. Observe que isso diminui o lucro líquido.
Se a empresa for capaz de cobrar parte desse montante por meio de processo de falência ou contratando uma empresa especializada em recuperação de devedores duvidosos, poderá ter que reverter parte da despesa com devedores duvidosos em períodos futuros.
Por que é importante:
Quase todas as empresas registram uma despesa com devedores duvidosos em algum momento. Invariavelmente, alguns clientes deixarão de pagar, razão pela qual muitas empresas prevêem as despesas com dívidas incobráveis com base em médias históricas ou como porcentagem das vendas.
Uma análise minuciosa das reservas de dívidas podres ao longo do tempo pode fornecer informações extremamente valiosas sobre a eficácia com que uma empresa está administrando o crédito que estende aos clientes.
Por exemplo, se a reserva de dívidas podres aumentar dramaticamente, a empresa pode oferecendo crédito a clientes mais arriscados, o que compromete a confiabilidade do lucro líquido e do fluxo de caixa da empresa. Por outro lado, a empresa pode estar preenchendo a reserva de dívidas incobráveis para fazer com que as coisas pareçam piores do que são, porque isso poderia melhorar o desempenho futuro.
