Definição e exemplo de provisão para devedores duvidosos

O que é:

Provisão para devedores duvidosos , também chamado de provisão para devedores duvidosos (ADA). uma redução nas contas a receber de uma empresa. A reserva de inadimplência é o montante de recebíveis que a empresa não espera realmente cobrar.

Como funciona (Exemplo):

Suponhamos que a Empresa XYZ venda US $ 1.000.000 em mercadorias para 10 clientes diferentes. A empresa XYZ registra US $ 1.000.000 em receita em sua demonstração de resultados e US $ 1.000.000 em contas a receber no balanço patrimonial (estamos assumindo que os clientes têm 60 dias para pagar).

A empresa XYZ descobre que um de seus clientes, a Big Store, não está indo muito bem. A Big Store para de pagar suas contas e não paga à empresa XYZ por US $ 100.000 em mercadorias. A empresa não está confiante de que a Big Store pagará, então classifica os US $ 100.000 como uma dívida ruim. A empresa XYZ ajusta seu balanço para mostrar US $ 1.000.000 em contas a receber e US $ 100.000 em reservas para devedores duvidosos, para um contas a receber líquidas de US $ 900.000.

Note que a conta de devedores duvidosos é apenas para contas a receber. Os suspeitos da XYZ não serão cobrados. Se a Companhia XYZ, de fato, não puder cobrar os US $ 100.000 (por exemplo, se a Big Store for liquidada), a Empresa XYZ registrará US $ 100.000 na demonstração do resultado como despesa de devedores duvidosos e reduzirá as reservas de devedores duvidosos pelo mesmo valor.

A empresa XYZ determina que um recebível é incobrável é uma questão de julgamento e negociação. No mundo real, as empresas não podem analisar a capacidade de cobrança de cada conta individual ao determinar quanto registrar em sua reserva de inadimplência. Em vez disso, eles podem simplesmente usar uma porcentagem de vendas ou contas a receber, ou podem usar uma porcentagem de tendência histórica.

Por que é importante:

Quase todas as empresas registram uma reserva de dívidas incobráveis ​​ porque invariavelmente algumas os clientes deixarão de pagar. No entanto, as alterações nas reservas de dívidas incobráveis ​​podem indicar outras tendências em uma empresa. Uma análise completa das reservas de dívidas incobráveis ​​ao longo do tempo pode fornecer insights extremamente valiosos sobre a eficiência com que a empresa está administrando o crédito aos clientes.

Por exemplo, se a reserva aumentou drasticamente, a empresa pode oferecer crédito a clientes mais arriscados, o que compromete a confiabilidade do fluxo de caixa da empresa. Por outro lado, a empresa pode estar preenchendo a reserva para fazer as coisas parecerem piores do que são, porque isso poderia melhorar o desempenho futuro.