Definição e Exemplo de Base |

O que é:

Base refere-se ao preço original de um ativo. Às vezes é chamado de base de custo ou base tributária.

Como funciona (Exemplo):

Vamos supor que você compre 100 ações da empresa XYZ por US $ 5 por ação e você paga uma comissão de US $ 10 pela compra. Sua base seria:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

A renda obtida do ativo, incluindo dividendos e distribuições de capital (mesmo que sejam reinvestidos em vez de recebidos em dinheiro), aumenta a base. Assim, no exemplo acima, se suas ações pagassem um dividendo de $ 1 por ação a cada ano durante três anos, sua base aumentaria para:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Dinheiro gasto em melhorias em um ativo (como algumas melhorias na casa) são adicionadas à base do ativo e a depreciação do ativo é subtraída da base de custo.

Por que é importante:

A base de um ativo se torna muito importante quando o proprietário vende o ativo. A diferença entre o preço de venda e a base é chamada de ganho de capital (se o preço de venda for maior do que a base de custo) ou uma perda de capital (se o preço de venda for menor do que a base). Os ganhos de capital geralmente só são tributáveis ​​quando o investidor realmente vende o ativo. As perdas realizadas podem frequentemente compensar esses ganhos e, assim, reduzir os impostos potenciais sobre ganhos de capital do investidor. O período de tempo em que o ativo é mantido, entre outras coisas, determina o efeito fiscal do ganho ou perda. Mudanças nas alíquotas de imposto também podem influenciar a preocupação de um investidor com base.

A base de um ativo geralmente é baseada em seu preço de compra original, mas às vezes as pessoas herdam ativos em vez de comprá-los. Nesses casos, a base do ativo torna-se o valor do ativo no momento em que o investidor o herda (isso é chamado de step-up na base).

Frequentemente, os investidores acumulam ações da mesma ação a preços diferentes Tempo. Por isso, quando o investidor vende algumas das ações, ele deve identificar quais ações do "estoque" foram vendidas para calcular ganhos ou perdas de capital. Em geral, os investidores querem minimizar ganhos tributáveis ​​vendendo as ações com a maior base primeiro. No entanto, se o investidor não puder identificar quais são as ações, o IRS exige o uso do método FIFO (first-in-first-out), significando que o investidor deve assumir que primeiro vende as ações que são as mais compridas. Essas ações mais antigas podem não ter a base mais alta do estoque de ações do investidor e, portanto, o método poderia inflacionar a conta de impostos do investidor.